Una Empresa de Responsabilidad Limitada (LLC) es una entidad comercial organizada en los Estados Unidos bajo la ley estatal. Generalmente, esta forma de asociación comercial permite al propietario (con ciertas excepciones) limitar su responsabilidad por la actividad comercial a los activos del negocio y no a los activos personales del propietario del negocio.
Nota: LLC es una designación estatal, no federal. La designación de LLC en sí misma no determina el tipo de declaración federal que usará el negocio.
Una LLC puede clasificarse para propósitos del impuesto federal sobre la renta como una sociedad, una corporación o una entidad considerada como separada de su propietario aplicando las reglas en la sección 301.7701-3 de las Regulaciones. Consulte Publication 3402 - Taxation of Limited Liability Companies.
El tipo de declaración que presentará una LLC depende de su estructura de propiedad y las elecciones que hagan los propietarios. Como resultado, una LLC puede, dependiendo de la situación, estar obligada a presentar
- Formulario 1065 - Declaración de Ingresos de Sociedades de EE.UU., o
- Formulario 1120 - Declaración de Impuestos sobre Ingresos de Corporaciones de EE.UU., o
- Formulario 1120S - Declaración de Impuestos sobre Ingresos de una S Corporation de EE.UU., o
- Schedule C (Formulario 1040).
El IRS ha establecido clasificaciones de presentación predeterminadas para una LLC que son las siguientes:
- Generalmente, una LLC de un solo miembro se considera como una entidad separada de su propietario y reporta sus ingresos y deducciones en la declaración federal del impuesto sobre la renta de su propietario utilizando el Schedule C (Formulario 1040), o si es una granja, utilizando el Schedule F.
- Si la LLC tiene dos o más propietarios y no hace ninguna otra elección, será tratada como una sociedad para propósitos del impuesto federal sobre la renta y debe presentar el Formulario 1065, Declaración de Ingresos de Sociedades de EE.UU. Esto incluye a las parejas casadas que son copropietarias de la LLC.
Sin embargo, una LLC con uno o más miembros puede elegir ser clasificada como una corporación en lugar de ser clasificada como una sociedad o una entidad desestimada según las reglas predeterminadas mencionadas anteriormente. Una LLC puede presentar un Formulario 1120, Declaración de Impuestos sobre Ingresos de Corporaciones de EE.UU., solo si ha presentado Formulario 8832 - Elección de Clasificación de Entidad para elegir ser tratada como una asociación sujeta a impuestos como una corporación. Si la LLC elige ser clasificada como una corporación presentando el Formulario 8832, una copia del Formulario 8832 de la LLC debe estar adjunta a la declaración federal de impuestos sobre la renta de cada propietario directo e indirecto de la LLC para el año fiscal del propietario que incluye la fecha en que la elección tuvo efecto.
Antes de presentar el Formulario 8832, lea todas sus instrucciones, especialmente con respecto a los requisitos de oportunidad del formulario, el efecto de la elección en los requisitos de presentación de la entidad y el impacto de la no aceptación de la elección.
Una LLC también puede elegir la clasificación como una S Corporation y presentar el Formulario 1120-S, Declaración de Impuestos sobre Ingresos de una S Corporation de EE.UU. En este caso, la LLC debe presentar el Formulario 2553 para elegir la clasificación como una S Corporation. Para obtener más información, consulte Formulario 2553 - Elección por una Pequeña Empresa Corporativa. Una LLC que elige la clasificación como una S Corporation no está obligada a presentar el Formulario 8832 para elegir la clasificación como una corporación antes de presentar el Formulario 2553. Al presentar el Formulario 2553, se considera que una LLC ha elegido la clasificación como una corporación además de la clasificación como una S Corporation.
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar la declaración de impuestos de una Empresa de Responsabilidad Limitada en el programa TaxSlayer Pro. Esto no se pretende como asesoramiento fiscal.
Información Adicional:
IRS: Publicación 3402 - Tributación de Empresas de Responsabilidad Limitada
IRS: Empresas de Responsabilidad Limitada de un Solo Miembro