Generalmente, el estado civil del contribuyente en el último día del año determina su estado de declaración para el año.
El estado de declaración determina:
- Si el contribuyente está obligado a presentar una declaración de impuestos federal
- Si el contribuyente debe presentar una declaración para recibir un reembolso
- La deducción estándar del contribuyente
- La capacidad del contribuyente para reclamar ciertos créditos fiscales
- La cantidad que el contribuyente deberá pagar
Soltero
El estado de declaración de un contribuyente es Soltero si, en el último día del año, estaba soltero o legalmente separado de su cónyuge bajo un decreto de divorcio o mantenimiento separado, y no califica para otro estado de declaración. Para una persona divorciada, el decreto de divorcio debe ser definitivo al final del año, es decir, no un decreto interlocutorio.
Viudo Calificado
Un contribuyente puede ser elegible para declarar como viudo calificado, permitiéndole calificar para la misma deducción estándar que Casado Presentando Conjuntamente, si cumple con los siguientes requisitos:
- El contribuyente calificó para presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste murió. (No importa si el contribuyente realmente presentó como casado presentando conjuntamente.)
- El contribuyente no se volvió a casar antes del cierre del año fiscal en el que su cónyuge murió.
- El contribuyente tiene un hijo, hijastro o hijo adoptivo que está reclamando como dependiente. (Este requisito no se aplica a un hijo de crianza.)
- El contribuyente pagó más de la mitad del costo de mantener su hogar. Este debe ser el hogar principal de su hijo dependiente durante todo el año, excepto por ausencias temporales.
Casado Presentando Conjuntamente
Los contribuyentes pueden elegir casado presentando conjuntamente como su estado de declaración si están casados y ambos, el contribuyente y su cónyuge, aceptan presentar una declaración conjunta.
Cuando los contribuyentes eligen presentar una declaración de impuestos conjunta, informarán los ingresos y deducciones combinados del contribuyente y el cónyuge, incluso si uno de ellos no tuvo ingresos o deducciones durante el año. Al presentar CPJ, los contribuyentes pueden tener una tasa de impuesto sobre la renta más baja, así como una deducción estándar más alta en comparación con otros estados de declaración. También pueden calificar para ciertos créditos y beneficios fiscales que otros estados no califican.
Tenga en cuenta que si el cónyuge de un contribuyente murió en el año fiscal actual, pueden presentar casado presentando conjuntamente para el año fiscal actual, si de otra manera califican para usar ese estado. El año de la muerte es el último año para el cual un contribuyente puede presentar conjuntamente con su cónyuge fallecido.
Casado Presentando por Separado
Los contribuyentes que usan casado presentando por separado son individuos casados que deciden no presentar una declaración de impuestos conjunta, o que están separados y no califican para usar el estado de cabeza de familia. Las parejas casadas que utilizan este estado de declaración deben consultar la Publicación 501 del IRS para obtener más información sobre las limitaciones de créditos y deducciones.
Jefe de Familia
Un contribuyente puede calificar para presentar como jefe de familia si cumple con todos los siguientes requisitos:
-
El contribuyente estaba soltero el último día del año.
Un contribuyente se considera soltero si se cumple cualquiera de las siguientes condiciones:- Estaba legalmente separado según la ley de su estado bajo un decreto de divorcio o mantenimiento separado al final del año. Para una persona divorciada, el decreto de divorcio debe ser definitivo al final del año, es decir, no un decreto interlocutorio.
- (a) Está casado pero vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses del año, (b) está presentando una declaración separada de su cónyuge, (c) pagó más de la mitad del costo de mantener un hogar durante el año para (d) su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año, y (e) está reclamando al hijo como dependiente o podría reclamar al hijo, excepto que el otro padre del hijo puede reclamar al hijo bajo la regla para hijos de padres divorciados o separados.
- Está casado, su cónyuge fue un extranjero no residente en cualquier momento del año, y no se hace la elección para tratar al cónyuge extranjero como residente.
- Pagó más de la mitad del costo de mantener un hogar durante el año.
- Una "persona calificada" vivió con el contribuyente en el hogar durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como la escuela). Sin embargo, si la persona calificada es su padre dependiente, él o ella no tiene que vivir físicamente con el contribuyente. Si tiene dudas sobre si una persona es una persona calificada, vea "Quién Califica como Su Dependiente" en las instrucciones del 1040 aquí.
Si no está seguro de si una persona puede presentar como Jefe de Familia (JDF), puede usar la hoja de trabajo JDF para determinar la elegibilidad. Por defecto, esta hoja de trabajo no está habilitada para ser utilizada en declaraciones de impuestos. Vea aquí para saber cómo hacerla disponible para usar en declaraciones de impuestos.
Un contribuyente de 17 años o más puede calificar para el estado de declaración Jefe de Familia si:
- Reclama hermanos menores como dependientes y
- Está soltero o no vivió con su cónyuge en ningún momento durante la última mitad del año fiscal.
Información Adicional:
Publicación 17, Su Impuesto Federal sobre los Ingresos
Publicación 501, Exenciones, Deducción Estándar e Información sobre Declaración