Hoja de trabajo de la Publicación 523
Para determinar el monto de la exclusión, si aplica, completa la hoja de trabajo de Venta de la Vivienda Principal ubicada en el menú de Schedule D Other. La hoja de trabajo de Venta de la Vivienda Principal consiste en tres hojas tomadas de la Publicación 523, Venta de su vivienda:
- Hoja de trabajo 1 se utiliza para determinar la base ajustada de la vivienda, y el resultado se transfiere a la Hoja de trabajo 2.
- Hoja de trabajo 2 se utiliza para determinar la ganancia imponible, si la hay, así como el monto de la depreciación a recuperar como ingreso ordinario, si aplica.
- Hoja de trabajo 3 se utiliza para calcular la exclusión máxima del contribuyente y del cónyuge, y el resultado se transfiere a la Hoja de trabajo 2.
Generalmente, si un contribuyente cumple con las siguientes pruebas, puede excluir hasta $250,000 ($500,000 si está casado y presenta una declaración conjunta) de la ganancia por la venta de su vivienda principal:
- Prueba de propiedad – El contribuyente debe haber sido propietario de la vivienda por al menos 2 de los últimos 5 años previos a la venta. (Para quienes presentan MFJ, cualquiera de los dos puede cumplir esta prueba.)
- Prueba de residencia – El contribuyente debe haber vivido en la vivienda como su residencia principal por al menos 2 de los últimos 5 años. (Para quienes presentan MFJ, cada cónyuge debe cumplir esta prueba individualmente.)
- Prueba de retrospectiva – El contribuyente puede tomar la exclusión solo una vez durante un período de 2 años, así que si no vendió otra vivienda durante los 2 años previos a la fecha de venta (o no tomó una exclusión de la ganancia obtenida por la venta de otra vivienda), cumple con la prueba de retrospectiva.
Los 2 años requeridos de propiedad y residencia durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta no tienen que ser continuos, ni tienen que ocurrir al mismo tiempo. Un contribuyente, y su cónyuge si presenta MFJ, cumple con las pruebas si puede demostrar que fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal por 24 meses completos o 730 días (365 × 2) durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta.
Para determinar si un contribuyente califica para excluir toda o parte de la ganancia por la venta de su vivienda principal, consulta la Hoja de trabajo 1 "Encuentra tu límite de exclusión" en la Publicación 523 del IRS(en inglés).
Cuándo reportar la venta
La venta de una vivienda principal debe reportarse en la declaración federal de impuestos del contribuyente en el año de la venta si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- Existe una ganancia imponible por la venta de la vivienda.
- Se recibió el Formulario 1099-S reportando la venta de la vivienda, incluso si no hay una ganancia imponible que reportar.
- El contribuyente elige reportar una ganancia que es elegible para la exclusión.
Reportar una pérdida – Una pérdida por la venta de la vivienda principal del contribuyente no puede deducirse del ingreso en la declaración de impuestos.
Más de una vivienda – Si el contribuyente vendió más de una vivienda, solo puede excluir la ganancia por la venta de la vivienda principal, es decir, su residencia principal. Debe pagar impuestos sobre la ganancia obtenida por la venta de cualquier otra vivienda.
Si el contribuyente tiene dos viviendas y vive en ambas, su vivienda principal normalmente es aquella en la que vive la mayor parte del tiempo.
Publicación 523 del IRS(en inglés), Vender su vivienda, puede ayudar si hay dudas sobre cuál vivienda es la principal del contribuyente.
Reportando la venta
Para acceder a la Hoja de Trabajo para la Venta de la Vivienda Principal en la declaración de impuestos individual en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Capital Gain/Loss (Sch D) - Haz clic en el botón Other
- Sale of Main Home Worksheet
Menú de la hoja de trabajo de Venta de la Vivienda Principal
Al comenzar la hoja de trabajo de Venta de la Vivienda Principal, se te pedirá que ingreses varios datos que se utilizan en distintas secciones de la hoja:
Date Home was Sold – Esta se proporciona en el Formulario 1099-S, si el contribuyente lo recibió.
Selling Price of Home – También se proporciona en el Formulario 1099-S.
Date Home was Purchased
Purchase Price of Home – Este es el precio en la fecha de compra, sin ajustes por mejoras futuras.
Number of Days in the Last 5 Years Property Was Main Home – Ingresa esta información para el contribuyente, y si presenta MFJ, también para el cónyuge.
Number of Days in the Last 5 Years Property Was Owned – Ingresa esta información para el contribuyente, y si presenta MFJ, también para el cónyuge.
Una vez que hayas respondido esas preguntas, llegarás al menú principal de la hoja de trabajo para ingresar cualquier otra información necesaria para el cálculo:
Selling Expenses – Ingresa cualquier gasto de venta incurrido que esté directamente relacionado con la venta de la vivienda. Los gastos de venta incluyen comisiones de bienes raíces, costos de publicidad, honorarios legales y cualquier otro costo o tarifa pagada para vender la vivienda.
Adjusted Basis of Home Sold – Selecciona este menú y, excepto por los puntos pagados por el vendedor, ingresa cualquier monto que aumente la base de la vivienda:
- Seller Paid Points After 1990 – Estos se deducen del precio de compra.
- Settlement Fees and Closing Costs – Ingresa en la línea correspondiente cualquier tarifa de resumen y registro, honorarios legales, tarifas de búsqueda de título, tarifas de topógrafo, seguro de título, impuestos de transferencia o timbre, tarifas que el contribuyente reembolsó al vendedor, y cualquier otro gasto de liquidación y cierre.
-
Cost of additions and improvements – Las mejoras aumentan el valor de la vivienda, prolongan su
vida útil o la adaptan a nuevos usos. Si no estás seguro de si un gasto califica como mejora, consulta el cuadro en la Publicación 523 (en inglés). - Tax assessments for local improvements – Ingresa cualquier impuesto especial o evaluaciones de asociaciones de condominios relacionadas con las mejoras (y no simplemente por reparaciones o mantenimiento).
- Other increases to basis – Cualquier otro aumento que no se incluya en otra categoría.
Asimismo, ingresa cualquier monto que disminuya la base de la vivienda:
- Depr. related to bus. or rental of home – Ingresa el monto de la depreciación tomada, si la hay, por el uso comercial de la vivienda o por la parte de la vivienda que fue alquilada.
- Other decreases to basis – Cualquier otro monto que disminuya la base.
Luego selecciona Maximum Exclusion para determinar la exclusión máxima disponible para el contribuyente.
- Number of Days Property Was Main Home – Este es el monto ingresado previamente.
- Number of Days Property Was Owned – Este es el monto ingresado previamente.
- Number of Days Since previous exclusion – Ingresa el número de días entre la fecha de la venta más reciente de otra vivienda en la que el contribuyente excluyó ganancia y la fecha de venta de esta vivienda.
- Do You Qualify for Reduced Max Exclusion – Consulta la Hoja de trabajo 1 "Encuentra tu límite de exclusión" en la Publicación 523 del IRS(en inglés). Si el contribuyente es elegible para la exclusión total o parcial, responde esta pregunta SÍ.
Finalmente, ingresa otros elementos que pueden reducir el monto de la exclusión.
Depreciation taken after 05/06/97 – Ingresa el total de todas las deducciones por depreciación que el contribuyente tomó o pudo haber tomado por el uso de toda o parte de la vivienda con fines comerciales o de alquiler entre el 7 de mayo de 1997 y la fecha de venta.
Aggregate number of days of nonqualified use – El uso no calificado significa cualquier período después de 2008 en el que ni el contribuyente ni el cónyuge (o excónyuge) usaron la propiedad como su vivienda principal, con las siguientes tres excepciones:
- Cualquier parte del período de 5 años que termina en la fecha de venta o intercambio después de la última fecha en que el contribuyente o el cónyuge (o excónyuge) usaron la propiedad como su vivienda principal;
- Cualquier período (que no exceda los 10 años) durante el cual el contribuyente o el cónyuge estén en servicio oficial extendido calificado:
- Como miembro de los servicios uniformados;
- Como miembro del Servicio Exterior de los Estados Unidos; o
- Como empleado de la comunidad de inteligencia;
- Cualquier otro período de ausencia temporal (que no exceda un período total de 2 años) debido a cambio de empleo, condiciones de salud u otras circunstancias imprevistas según lo especifique el IRS.
Por lo tanto, el número total de días de uso no calificado equivale al número total de días después de 2008 y antes de la fecha de venta en que ni el contribuyente ni el cónyuge (o excónyuge) usaron toda la vivienda como residencia principal, excluyendo cualquier día que haya ocurrido después del último día en que el contribuyente o el cónyuge (o excónyuge) usaron toda la propiedad como su vivienda principal durante el período de 5 años previo a la fecha de venta.
Number of days taxpayer owned the property – Ingresa el número total de días que el contribuyente fue propietario de la propiedad desde el inicio hasta el final.
Nota: Esta es una guía para ingresar la venta de una vivienda principal en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoría fiscal.
Información Adicional:
Publicación 523 - Venta de su casa (en inglés)
Instrucciones del Formulario 8949 (en inglés)
Instrucciones del Schedule D (en inglés)
Desktop: Cómo registrar la venta de dos viviendas principales