Los fondos que se transfieren de una IRA tradicional a un plan de jubilación calificado (no incluyendo IRAs tradicionales) se consideran que provienen primero de contribuciones diferidas de impuestos. Cualquier cantidad restante de la transferencia se considera como contribuciones después de impuestos.
Las contribuciones no deducibles de los empleados que se incluyen en una transferencia desde un plan de empleados calificado a una IRA tradicional o SEP deben sumarse a la base de la IRA en la línea 2, Formulario 8606, IRAs no deducibles. Si un contribuyente no puede deducir la totalidad o una parte de una contribución permitida a una IRA, el contribuyente puede optar por hacer una contribución no deducible.
Para designar contribuciones como no deducibles, presente el Formulario 8606. Las contribuciones que de otro modo serían deducibles pueden designarse como no deducibles si el contribuyente así lo decide. Mientras las contribuciones no deducibles estén en la IRA, las ganancias sobre las contribuciones no se gravan hasta que se distribuyen.
Información Adicional:
Contribuciones Máximas a Planes de Pensiones
Instrucciones para el Formulario 8606, IRAs no deducibles
Publicación 590-A Contribuciones a Acuerdos de Jubilación Individual (IRAs)
Publicación 590-B Distribuciones de Acuerdos de Jubilación Individual (IRAs)