Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven y trabajan en el extranjero pueden excluir total o parcialmente sus sueldos o salarios extranjeros de sus ingresos al presentar su declaración de impuestos federal de EE. UU. También pueden calificar para excluir la compensación por sus servicios personales o ciertos costos de vivienda en el extranjero. La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero se ajusta anualmente por inflación.
Para calificar para la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, un ciudadano estadounidense o extranjero residente debe tener un hogar fiscal en un país extranjero e ingresos recibidos por trabajar en un país extranjero, conocidos como Ingresos Ganados en el Extranjero. El contribuyente también debe cumplir con una de dos pruebas:
- Prueba de Residencia Auténtica, o
- Prueba de Presencia Física
La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero y la Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero se reclaman utilizando el Formulario 2555, que debe adjuntarse al Formulario 1040 del contribuyente.
Una vez que se elige la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, no se puede reclamar un Crédito o Deducción Fiscal Extranjera sobre los Ingresos Excluidos. Si se toma un Crédito o Deducción Fiscal Extranjera sobre alguno de los Ingresos Excluidos, la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero se considerará revocada. Además, el contribuyente no puede excluir o deducir más de sus ingresos ganados en el extranjero para el año.
¿Qué son los Ingresos Ganados en el Extranjero?
Los ingresos ganados en el extranjero se definen como salarios, sueldos, honorarios profesionales y otros montos recibidos como compensación por servicios personales realizados en un país extranjero. El lugar donde se realizan los servicios es lo que define los ingresos como extranjeros, no dónde o cómo se le paga. No importa si los ingresos ganados son pagados por un empleador estadounidense o extranjero, sin embargo, los salarios pagados por el gobierno de EE. UU. a sus empleados no son elegibles para la exclusión. Los montos pagados por el gobierno de EE. UU. a contratistas independientes pueden ser elegibles para la exclusión.
Los ingresos ganados en el extranjero no incluyen los siguientes montos:
- El valor previamente excluido de comidas y alojamiento proporcionados para la conveniencia de su empleador.
- Pagos de pensiones o anualidades, incluidos los beneficios de seguridad social.
- Pagos por parte del gobierno de EE. UU. o cualquier agencia o instrumentalidad del gobierno de EE. UU. a sus empleados.
- Montos incluidos en sus ingresos debido a las contribuciones de su empleador a un fideicomiso de empleados no exento o a un contrato de anualidad no calificado.
- Gastos de mudanza no permitidos recuperados.
- Pagos recibidos después del final del año fiscal siguiente al año fiscal en el que realizó los servicios que generaron los ingresos.
Si se recibe un monto específico por trabajo realizado en los Estados Unidos, este monto debe ser reportado como Ingreso de Fuente Estadounidense. Si no puede determinar cuánto es por trabajo realizado en los Estados Unidos o por trabajo realizado parcialmente en los Estados Unidos y parcialmente en un país extranjero, determine el monto del Ingreso de Fuente Estadounidense utilizando el método que más correctamente muestre la fuente adecuada de sus ingresos. En la mayoría de los casos, puede hacer esta determinación en función del tiempo. El Ingreso de Fuente Estadounidense es el monto que resulta de multiplicar su pago total (incluyendo asignaciones, reembolsos distintos de mudanzas al extranjero y beneficios no monetarios) por una fracción. El numerador (número superior) es el número de días que trabajó dentro de los Estados Unidos. El denominador (número inferior) es el número total de días de trabajo por los cuales se le pagó.
Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero
Un contribuyente puede reclamar una exclusión por ingresos ganados mientras el contribuyente vivía y trabajaba en un país extranjero. Para reclamar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión de vivienda en el extranjero o la deducción de vivienda en el extranjero, debe tener ingresos ganados en el extranjero y su hogar fiscal debe estar en un país extranjero. También debe cumplir con la prueba de residencia auténtica o la prueba de presencia física y debe ser uno de los siguientes:
- Un ciudadano estadounidense que es residente auténtico de un país extranjero o países por un período ininterrumpido que incluye un año fiscal completo
- Un extranjero residente en EE. UU. que es ciudadano o nacional de un país con el cual Estados Unidos tiene un tratado fiscal en vigor y que es residente auténtico de un país extranjero o países por un período ininterrumpido que incluye un año fiscal completo, o
- Un ciudadano estadounidense o un extranjero residente en EE. UU. que está físicamente presente en un país extranjero o países por al menos 330 días completos durante cualquier período de 12 meses consecutivos
Ingresos Ganados y No Ganados
Algunos tipos de ingresos no se identifican fácilmente como ingresos ganados o no ganados. Estos tipos de ingresos, específicamente ingresos de Propietarios Únicos, Sociedades y Corporaciones; Opciones sobre Acciones; Pensiones y Anualidades; Regalías; Alquileres; y Beneficios Adicionales, se explican con más detalle en el Capítulo 4 de Publication 54(en inglés).
Ejemplos de ingresos ganados
- Compensación por participación en un negocio, incluidos salarios, sueldos, propinas, comisiones y bonificaciones.
- Salarios y Sueldos
- Ingresos por trabajo por cuenta propia
- Comisiones o Propinas
- Paga por despido, si se basa en el tiempo de licencia acumulado
- Paga por vacaciones
- Paga por enfermedad, si se basa en el tiempo de licencia acumulado
- Compensación del programa de donación de vacaciones del empleador, si se paga y se grava de la misma manera que el salario habitual del empleado
- Subsidios de vida de AmeriCorps State and National y AmeriCorps NCCC
- Asignaciones de vivienda pagadas en efectivo a miembros del clero, independientemente de si el pago en efectivo es un reembolso de costos de vivienda ya pagados
- Salarios pagados a participantes en programas llevados a cabo bajo el Programa de Empleo de Servicio Comunitario (Programa Experience Works (anteriormente Green Thumb), Programa Senior Aides)
- Salarios pagados a participantes en programas llevados a cabo bajo la Ley Nacional y de Servicio Comunitario de 1990 (Serve America, Proyectos Innovadores de Educación Superior, Conservation and Youth Service Corps, Modelos Nacionales y de Servicio Comunitario)
- Otros ingresos recibidos a cambio de trabajo o servicio (paga por servicio de jurado, paga por piquete, ventas de sangre y plasma sanguíneo, regalías y honorarios que resultan del trabajo o servicio del cliente)
Además de los Tipos de Ingresos Ganados enumerados anteriormente, ciertos ingresos no monetarios y asignaciones o reembolsos se consideran Ingresos Ganados.
- El Valor de Mercado Justo de Propiedad o Instalaciones proporcionadas por su Empleador en forma de alojamiento, comidas o uso de un automóvil es Ingreso Ganado.
- Cualquier reembolso o pago por gastos de mudanza no deducibles.
- Reembolsos que sean más que sus gastos deducibles y que no devuelva a su empleador.
- Cualquier reembolso realizado (o tratado como realizado) bajo un Plan No Justificable, incluso si son para Gastos Deducibles.
- Cualquier reembolso de gastos de mudanza que dedujo en un año anterior.
- Montos pagados a usted como asignaciones o reembolsos para los siguientes artículos: Costo de Vida - Diferencial en el Extranjero - Familia - Educación - Licencia por Hogar - Vivienda - Mudanza.
Ejemplos de ingresos no ganados
- Ingresos de una persona derivados de fuentes distintas al empleo, como intereses y dividendos de inversiones, o ingresos de propiedades en alquiler.
- Mantenimiento conyugal
- Ingresos por manutención infantil
- Pagos de anualidades
- Beneficios de pensión o jubilación de fuentes públicas o privadas, como Jubilación Ferroviaria
- Pagos por discapacidad que forman parte del paquete de beneficios del empleador. Medicare, Seguridad Social y otros impuestos retenidos de tales pagos no cambian esta designación como ingresos no ganados
- Seguro de Jubilación, Supervivencia y Discapacidad (RCSDI)
- Ingreso de Seguridad Suplementaria (SSI) Seguro de Desempleo
- Pagos de apoyo de ingresos extendidos a través de la Ley de Reforma de Ajuste Comercial de 2002 (TAA)
- Compensación de Trabajadores
- Beneficios de la Administración de Veteranos (VA)
- Distribuciones de fideicomisos
- Pago por despido que no se basa en el tiempo de licencia acumulado
- Pagos per cápita tribales de casinos
- Regalos
- Intereses y dividendos, si no se ganan como parte de una operación por cuenta propia
- Pagos de Asistencia Pública
Para acceder al Formulario 2555 en el programa de impuestos, desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040), selecciona:
- Income Menu
- Other Income (W-2G, 2555)
- Foreign Earned Income Exclusion (2555)
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar el Crédito Fiscal Extranjero en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Si la información que necesita no se aborda aquí, puede llamar a la línea directa de Ley Fiscal Internacional del IRS. El número es 215.516.2000.
Información Adicional:
Instrucciones para el Formulario 2555, Ingresos Ganados en el Extranjero(en inglés)
Publicación 514, Crédito Fiscal Extranjero para Individuos(en inglés)
Publicación 519, Guía de Impuestos de EE. UU. para Extranjeros