La amortización es un método de deducción de ciertos costos de capital durante un período de tiempo fijo, similar a la depreciación en línea recta. Los elementos que se pueden amortizar incluyen los siguientes (junto con el número de sección en el IRC):
- Gastos geológicos y geofísicos (sección 167(h))
- Instalaciones de control de la contaminación (sección 169)
- Prima de bonos (sección 171)
- Gastos de circulación (sección 173)
- Gastos de investigación y experimentación (sección 174)
- El costo de adquirir un arrendamiento (sección 178)
- Costos calificados de forestación y reforestación (sección 194)
- Costos de inicio de negocios (sección 195)
- Ciertos intangibles de la sección 197, tales como
- Fondo de comercio
- Valor del negocio en marcha
- Fuerza laboral en su lugar
- Libros y registros comerciales, sistemas operativos, o cualquier otra base de información
- Una patente, derecho de autor, fórmula, proceso, diseño, patrón, "know-how", formato, o artículo similar
- Un intangible basado en clientes (por ejemplo, composición de mercado o cuota de mercado)
- Un intangible basado en proveedores
- Una licencia, permiso u otro derecho otorgado por una unidad gubernamental
- Un convenio de no competencia celebrado en relación con la adquisición de un negocio
- Una franquicia, marca registrada o nombre comercial (incluidas las renovaciones)
- Costos de organización para una corporación (sección 248)
- Costos de organización para una sociedad (sección 709)
- Costos de propiedad creativa (ver Rev. Proc. 2004-36(en inglés))
Consulta la Publicación 535 del IRS para una discusión más detallada de cada uno de estos.
Si amortizas una propiedad, la parte que amortizas no califica para la deducción de gastos de la sección 179 ni para la depreciación.
En la declaración de impuestos individual en TaxSlayer Pro, la propiedad que se amortiza estará asociada con la actividad comercial o de alquiler reportada en los Schedules C, E o F, o en el Formulario 4835.
Si estás utilizando el módulo de depreciación, incluye la propiedad allí especificando el método de depreciación "Amortización" e indicando cuántos años.
Si no estás utilizando el módulo de depreciación, ingresa la información directamente en el Formulario 4562 en la sección de gastos del formulario o programa. Para acceder al Formulario 4562, desde el menú de edición del Schedule C, E, F o del Formulario 4835 selecciona:
- Expenses
- Depreciation
- Form 4562
- Amortization - Ten en cuenta que el formulario solo incluye espacio para agregar dos nuevos elementos de propiedad.
Nota: Este es un artículo sobre gastos que pueden amortizarse y dónde se ingresan en TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información Adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 4562, Depreciación y Amortización(en inglés)