El crédito para compradores de vivienda por primera vez ofreció a los contribuyentes un incentivo para comprar una vivienda entre 2008 y el 30 de septiembre de 2010. Este crédito reembolsable funcionaba como un préstamo, y el reembolso del crédito generalmente comenzaba con la declaración de impuestos de 2010, agregando un mínimo de $250 (o $500 para declarantes MFJ) a los impuestos adicionales adeudados en la declaración. En el año en que la vivienda se vende o se convierte completamente en uso de alquiler o negocio, se debe pagar el saldo restante del crédito no reembolsado.
El Formulario 5405 debe completarse en el año en que la vivienda se dispone o deja de ser la residencia principal. En caso de venta, incluyendo ejecución hipotecaria, este es el año en que el comprador obtiene el título de propiedad.
El Formulario 5405 no necesita completarse si la vivienda sigue siendo la residencia principal del contribuyente. En ese caso, solo se debe ingresar el reembolso anual del crédito en la declaración de impuestos.
Ten en cuenta las siguientes consideraciones:
- Si lo desea, el contribuyente puede pagar más del reembolso anual mínimo.
- Cuando el crédito fue otorgado a declarantes conjuntos en 2008, cada cónyuge fue tratado como si se le hubiera permitido la mitad del crédito para efectos de reembolso. Por lo tanto, al reembolsar el crédito en una declaración conjunta, cada cónyuge paga una parte del monto del reembolso según corresponda.
- Si la propiedad de la vivienda se transfiere al otro cónyuge (o ex cónyuge en un acuerdo de divorcio), ese cónyuge asume la responsabilidad del reembolso anual del crédito.
- Si el propietario fallece y no hay cónyuge sobreviviente, no se necesita reembolsar el saldo restante.
- Si la vivienda se destruye o se dispone mediante condena o amenaza de condena a una parte no relacionada, no se necesita reembolsar el saldo restante si no hay ganancia en la disposición. Si hay ganancia, el monto a reembolsar será el menor entre la ganancia o el saldo restante del crédito no reembolsado. El reembolso anual del crédito continuará, y si el contribuyente no ha comprado una nueva vivienda dentro de dos años, se debe reembolsar el saldo total restante del crédito.
- Un contribuyente que sea miembro de las fuerzas armadas, del servicio exterior o empleado en la comunidad de inteligencia no tiene que reembolsar el crédito si dispone de la vivienda debido a estar en "servicio oficial extendido calificado" (ver las instrucciones para más detalles).
Para ingresar el reembolso anual del crédito para compradores de vivienda por primera vez o completar el formulario debido a un cambio en la propiedad o uso, desde el Tax Menu de la declaración de impuestos (Form 1040), selecciona:
- Other Taxes
- First-Time Homebuyer Credit Repayment
- 2008 First-Time Homebuyer Credit Repayment – Para declarantes MFJ, si el contribuyente y el cónyuge están vivos al final del año fiscal, ingresa $250 por cada uno; si el cónyuge falleció, ingresa $250 solo para el contribuyente. Para todos los demás tipos de declaración, ingresa $500.
Nota: Si se debe completar el Formulario 5405 debido a disposición o cambio de uso, se recomienda confirmar con el IRS el saldo restante del crédito no reembolsado.
Para completar el Formulario 5405 debido a la disposición de la vivienda o porque ya no es la residencia principal, desde el Tax Menu de la declaración de impuestos (Form 1040), selecciona:
- Other Taxes
- First-Time Homebuyer Credit Repayment
- Complete Form 5405 – Completa la Parte I, luego la Parte III, y después la Parte II
- Part I - Disposition or Change of Main Home – Indica la fecha, el motivo de la disposición, y si el contribuyente está en servicio oficial extendido calificado.
- Part II - Repayment of Credit
- Credit Claimed on Form 5405 in a prior year – Ingresa el monto del crédito reembolsable original que el contribuyente reclamó en su declaración de impuestos entre 2008 y 2010 (generalmente $7500 o $8000).
- Amount Repaid in 2010-20xx for 2008 Home Purchase – Ingresa el total de pagos realizados desde 2010.
- Gain on the Disposition of Your Main Home – Esta sección es un acceso directo a la Parte III. Complétala para determinar el monto del crédito restante a reembolsar.
- Repayment Amount – Se calculará el monto mínimo o total a reembolsar, y dependiendo de las circunstancias (motivo de la disposición, si hubo ganancia o pérdida en la venta, si la venta fue a una persona relacionada, si la vivienda se convirtió completamente en uso de negocio o alquiler, si el contribuyente falleció o está en servicio oficial extendido calificado), el monto a reembolsar puede variar desde cero hasta el monto total del crédito no reembolsado. Si es mayor que cero pero menor que el saldo restante, puede aumentarse hasta el monto total si se desea.
- Part III - Home Gain or Loss Worksheet – Completa esta sección para determinar el monto del crédito restante a reembolsar. (La información solicitada es similar a la que se ingresaría en el Worksheet 2 de la Publicación 523 del IRS, "Selling Your Home").
- Selling Price of Home – Si la vivienda fue vendida, ingresa el precio de venta; si fue destruida, ingresa el total recibido por seguro; si fue condenada, ingresa el monto bruto de la indemnización.
- Selling Expenses – Si la vivienda fue vendida, ingresa gastos como comisiones, publicidad, honorarios legales y cargos de préstamos pagados por el vendedor. Si fue condenada, ingresa los gastos incurridos para obtener la indemnización. Consulta la Publicación 523 del IRS para más información sobre qué gastos pueden incluirse.
- Adjusted Basis of Home Sold – Si tienes dudas sobre la base ajustada de la vivienda, completa las líneas 4 a 6 del Worksheet 2 en la Publicación 523 del IRS, aquí.
- Form 5405 Credit Claimed minus 2010-2023 Repayment – Ingresa el saldo restante del crédito no reembolsado.
Nota: Esta es una guía para ingresar el crédito para compradores de vivienda por primera vez en el programa TaxSlayer Pro. No se considera asesoría fiscal.
Información adicional:
IRS: Form 5405 - First-Time Homebuyers Credit Instructions