La mayoría de los estados tienen requisitos obligatorios para la presentación electrónica de declaraciones de impuestos. Debe estar al tanto de los requisitos de presentación electrónica de un estado antes de preparar la declaración de impuestos de su cliente, ya que no seguir estos requisitos puede acarrear sanciones monetarias. Para obtener más información sobre los requisitos, haga clic en el nombre del estado a continuación para ir al sitio web de ese estado.
- AL Individual: Los preparadores que preparan 11 o más declaraciones en un año calendario están obligados a presentar electrónicamente todas sus declaraciones individuales en el año actual así como en los años siguientes. (Código Administrativo AL DOR 810-3-27-.09)
- AL Business: Los preparadores que preparan 25 o más declaraciones corporativas o de sociedades en un año calendario utilizando software de preparación de impuestos están obligados a presentarlas electrónicamente ese año y en todos los años siguientes. (Código Administrativo AL DOR 810-3-39-.12)
- Arizona no exige la presentación electrónica.
- AR Individual: Los preparadores que preparan al menos 11 declaraciones de impuestos sobre la renta individuales de Arkansas en un año fiscal deben presentar electrónicamente todas las declaraciones de impuestos individuales de Arkansas preparadas por el profesional durante los dos años fiscales siguientes.
- AR Business: Actualmente, las declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa no tienen requisito de presentación electrónica en Arkansas.
- CA Individual: Los profesionales fiscales que preparan más de 100 declaraciones de impuestos sobre la renta individuales de California y preparan una o más utilizando software de preparación de impuestos están obligados a presentar electrónicamente todas las declaraciones de impuestos sobre la renta individuales. Este requisito se exonera si en el año calendario anterior se prepararon 25 o menos declaraciones. (Código de Rentas y Tributación 18621.9)
- CA Business: Todas las declaraciones comerciales están obligadas a ser presentadas electrónicamente. (AB 2754:478)
- CA Fiduciary: Las declaraciones fiduciarias no están obligadas a presentarse electrónicamente.
- Colorado no exige la presentación electrónica.
- CT Individual: Los preparadores que preparan 50 o más declaraciones de impuestos sobre la renta de Connecticut están obligados a presentar electrónicamente todas las declaraciones de impuestos personales.
- CT Business: Las declaraciones de impuestos sobre la renta compuestas (S-Corp, Partnership) y las declaraciones de impuestos comerciales corporativos deben presentarse electrónicamente.
- Delaware no exige la presentación electrónica.
- DC no exige la presentación electrónica.
- FL Business: Las declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa de Florida (C Corp y S Corp) deben presentarse electrónicamente si están obligadas a presentar las declaraciones federales electrónicamente, o si se pagaron $20,000 o más en impuestos corporativos de Florida durante el año fiscal estatal anterior (del 1 de julio al 30 de junio). (FLA STAT § 213.755(1) (2018))
- Georgia sigue las directrices federales de presentación electrónica. Para cualquier declaración que deba presentarse electrónicamente al gobierno federal, su contraparte estatal también debe presentarse electrónicamente. Esto significa que un preparador que prepara más de 10 declaraciones debe presentarlas electrónicamente. Además, si se requiere que un pago se haga electrónicamente, la declaración asociada también debe presentarse electrónicamente. (OCGA § 48-7-54, Ga. Comp. R. & Regs. R. 560-3-2-.26(7)(a), (c))
- Hawaii no exige la presentación electrónica para declaraciones individuales.
- Idaho no exige la presentación electrónica.
- IL Individual: Los preparadores que presentan más de 10 declaraciones de impuestos sobre la renta individuales de Illinois deben presentarlas electrónicamente. (Reglamentos IL DOR Título 86: Parte 760 Sección 760.100)
- IL Business: Las declaraciones comerciales y de sociedades deben presentarse electrónicamente.
- IN Individual: Los preparadores pagados que presentan 10 o más declaraciones de impuestos sobre la renta individuales de Indiana deben presentarlas electrónicamente. (IC 6-3-4-1.5)
- IA Individual: Iowa no exige la presentación electrónica para declaraciones individuales.
- IA Business: Iowa sí requiere que ciertos tipos de declaraciones comerciales se presenten electrónicamente.
- KS Individual: Los profesionales de impuestos que preparan 50 o más declaraciones individuales de impuestos de Kansas durante cualquier año calendario deben presentar al menos el 90% de sus declaraciones individuales de Kansas electrónicamente en años sucesivos. Actualmente, el requisito de presentación electrónica solo se aplica a las declaraciones individuales de impuestos sobre la renta. (K.S.A. 79-3220)
- KS Business: Actualmente, las declaraciones corporativas y de sociedades no están obligadas a presentarse electrónicamente.
- KY Individual o Fiduciario: Kentucky sigue el mandato federal que obliga a un preparador a presentar electrónicamente las declaraciones individuales de KY a menos que presenten 10 o menos declaraciones en un año calendario. (KRS 131.250(2)(d), 26 USC § 6011 (e)(3)(B))
- KY Entidades de paso: A partir del 1 de enero de 2019, las entidades de paso con ingresos brutos superiores a $1,000,000 estarán obligadas a presentar declaraciones electrónicamente, incluyendo el Anexo LLET. (KRS 131.250(2)(g))
- LA Individual: Los profesionales que preparan más de 100 declaraciones individuales de impuestos sobre la renta de Louisiana durante cualquier año calendario deben presentar al menos el 90% de sus declaraciones de Louisiana electrónicamente. Una vez que las declaraciones se han presentado electrónicamente, el umbral del 90% debe mantenerse en años futuros independientemente del número de declaraciones presentadas. (La. Rev. Stat. Ann. §47:1520, LAC 61:III:1501)
- LA Business: Actualmente Louisiana no tiene un mandato de presentación electrónica para declaraciones corporativas o de sociedades. Sin embargo, requiere la presentación electrónica de cualquier declaración similar que el IRS requiera presentar electrónicamente.
- ME Individual: El umbral es de 11 o más declaraciones individuales de impuestos sobre la renta de Maine presentadas en la temporada de presentación anterior. (DAFS MRS 104.03)
- ME Corporación: Las corporaciones con activos superiores a $5,000,000 al final del año fiscal deben presentar electrónicamente a menos que se les conceda una exención. (DAFS MRS 104.06)
- ME Entidades de paso: Las entidades de paso con miembros no residentes que están sujetas a retención sobre ingresos de fuente en Maine deben presentar electrónicamente. (DAFS MRS 104.05(C))
- Si un preparador presentó 100 o más declaraciones de Maryland en el año anterior, debe presentar electrónicamente las declaraciones en el año siguiente. (Md Code Tax General §10–824)
- MA Declaraciones de Impuestos sobre la Renta Personal: Los preparadores pagados deben presentar electrónicamente todas las declaraciones de impuestos sobre la renta personal (es decir, Formularios 1 y 1-NR/PY) a menos que el preparador espere razonablemente presentar 10 o menos declaraciones originales durante el año calendario (excluyendo declaraciones donde el contribuyente haya solicitado presentación en papel).
- MA Corporación: Las corporaciones que reportan más de $100,000 en ingresos brutos o ventas u otros ingresos en su declaración federal deben presentar electrónicamente.
- MA S Corporation: Las S Corporations con ingresos brutos superiores a $100,000, incluyendo ingresos gravados a la S corporation así como la parte proporcional de los accionistas, deben presentar electrónicamente.
- MA Partnership: Las sociedades deben presentar electrónicamente su Declaración de Sociedad de Massachusetts (Formulario 3) y los anexos 3K-1, independientemente de sus ingresos totales, pérdidas o número de socios.
- MA entidades de paso con miembros que no sean individuos residentes o con miembros que reciban participación distributiva por la cual se hayan pagado retenciones o impuestos estimados deben presentar electrónicamente.
- MA negocios que cumplan con el mandato de presentación electrónica en un año deben presentar electrónicamente en todos los años siguientes.
- MA Extensiones Individuales: El estado de Massachusetts requiere que las extensiones de impuestos sobre la renta personal con pago cero o con pagos de $5,000 o más se presenten (y paguen, si aplica) electrónicamente.
- MI Individuos: Si un preparador está obligado a presentar electrónicamente sus declaraciones federales de impuestos sobre la renta individuales, también debe presentar electrónicamente sus declaraciones de impuestos sobre la renta individuales de Michigan.
- MI Negocios: Las declaraciones comerciales de Michigan deben presentarse electrónicamente.
- MN Individual: Un preparador pagado que espere razonablemente presentar más de 10 declaraciones individuales y comerciales de MN debe presentarlas electrónicamente. Las declaraciones que de otro modo cumplirían con los requisitos del mandato están sujetas a una multa de $5 si se presentan en papel. (M.S. 289A.08, subd. 16)
- MS Business: Las entidades de paso que emitan 100 o más formularios K-1 deben presentar electrónicamente. Las corporaciones, S Corporations y sociedades con activos superiores a $5,000,000 deben presentar electrónicamente. (Reg. Miss. 35.I.04-200)
- Missouri no exige la presentación electrónica.
- MT Business: Una sociedad con más de 100 socios en cualquier momento durante su año fiscal debe presentar electrónicamente una Declaración de Información y Declaración Compuesta de Sociedad de Montana (Formulario PR-1). (15-30-3315, MCA)
- MT Business: Una corporación con ingresos brutos superiores a $750,000 está obligada a presentar electrónicamente usando un proveedor de software aprobado para impuestos corporativos. Se puede presentar el Formulario CWR, Solicitud de Exención de Presentación Electrónica Corporativa, certificando que la corporación intentó presentar electrónicamente y no tuvo éxito, o que presentar electrónicamente causaría dificultades.
- Cualquier persona o negocio que haya sido pagado para preparar y presentar más de 25 declaraciones de impuestos de cualquier tipo en nombre de cualquier contribuyente para el año calendario anterior debe presentar electrónicamente todas las declaraciones del año actual. Los preparadores de impuestos que estén obligados a presentar electrónicamente pueden ser sancionados con una multa de $100 por cada declaración que no presenten electrónicamente. (Neb. Rev. Stat § 77-1784(7))
- New Hampshire no exige la presentación electrónica.
- NJ Declaraciones Individuales, de Patrimonio y Fideicomisos: Los preparadores pagados que preparan 11 o más declaraciones de impuestos sobre la renta individuales residentes de New Jersey, incluyendo las presentadas para fideicomisos y patrimonios durante el año fiscal, deben usar métodos electrónicos para presentar esas declaraciones.
- NJ Partnership: Las declaraciones de sociedades de New Jersey con 10 o más socios deben presentarse electrónicamente.
- NM Individual: Un preparador que prepare más de 25 declaraciones de impuestos sobre la renta personal para un año fiscal debe presentarlas electrónicamente. (N.M. Stat. Ann. §7-1-71.4)
- NY Individual: Está obligado a presentar electrónicamente las declaraciones de impuestos si preparó al menos 10 declaraciones de cualquier tipo en el año anterior y usará software para preparar y presentar al menos una declaración en el año actual. Además, una vez que está sujeto al mandato de presentación electrónica, debe continuar presentando electrónicamente en todos los años futuros, incluso si el número de declaraciones que presenta cae por debajo del umbral de 10 declaraciones. Los clientes no pueden optar por no presentar electrónicamente. Se aplica una multa de $50 a cada declaración y extensión que no presente electrónicamente, a menos que tenga una causa razonable para no cumplir. No está obligado a presentar electrónicamente una declaración si no está soportada por su software aprobado de presentación electrónica o si no puede presentarse en el sitio web del NY DTF.
- Negocios de la Ciudad de Nueva York: Los preparadores fiscales que hayan preparado 100 o más documentos (declaraciones, extensiones, declaraciones enmendadas, declaraciones de años anteriores y pagos de impuestos estimados) y hayan utilizado software fiscal para preparar documentos de impuestos corporativos y de sociedades deben presentarlos electrónicamente. Los preparadores no pueden optar por no presentar electrónicamente, aunque sus clientes pueden solicitar una exención por dificultades al Programa de Presentación Electrónica de Impuestos Comerciales en el Departamento de Finanzas de NYC. Algunos formularios deben presentarse electrónicamente; otros son opcionales. Vea aquí para información más detallada.
- North Carolina no exige la presentación electrónica
- North Dakota no exige la presentación electrónica
- OH Individual: Todas las declaraciones deben presentarse electrónicamente si se preparan más de 11 durante el año. El requisito se exonera en un año calendario si se prepararon 10 o menos declaraciones en el año calendario anterior. (Aunque este mandato se aplica a todas las declaraciones de impuestos originales, el Departamento de Impuestos solo está haciendo cumplir el mandato en las declaraciones de impuestos sobre la renta personal, impuesto sobre ventas, impuesto a actividades comerciales (CAT) y retención de empleadores (por encima de ciertos límites).) (ORC 5747.082(C))
- OK Individual: Oklahoma sigue el mandato federal que obliga a un preparador a presentar electrónicamente las declaraciones individuales a menos que presenten 10 o menos declaraciones en un año calendario. (68 O.S. § 2385, 26 USC 6011 (e)(3)(b))
- OR Individual: Oregon sigue el mandato federal que obliga a un preparador a presentar electrónicamente las declaraciones individuales a menos que presenten 10 o menos declaraciones en un año calendario. (Or. Admin. R. 150-314-0152, 26 USC 6011 (e)(3)(b))
- OR Business: Si una corporación está obligada a presentar electrónicamente su declaración federal, entonces también debe presentarse electrónicamente la declaración de Oregon. Además, si la presentación electrónica fue requerida para la declaración original, entonces cualquier declaración enmendada para ese año también debe presentarse electrónicamente. (Or. Admin. R. 150-314-0150)
- PA Individual: Los preparadores que preparan 11 o más declaraciones de impuestos sobre la renta personal en un año calendario están obligados a presentar electrónicamente todas las declaraciones de impuestos personales en el año actual así como en los años siguientes. (43 Pa.B. 5774 (28 de septiembre de 2013))
- PA Corporation: Todos los preparadores externos que prepararon 10 o más informes de impuestos corporativos de PA en el año calendario anterior están obligados a presentar electrónicamente todos los informes de impuestos corporativos de PA en años posteriores. Una vez que un preparador externo está sujeto a este mandato de presentación, seguirá estando sujeto al mandato independientemente de cuántos informes de impuestos corporativos de PA prepare durante un año calendario. Las corporaciones que completan su propio Informe de Impuestos Corporativos no están sujetas a este mandato.
- Si un preparador presenta 100 o más declaraciones de impuestos sobre la renta individuales y comerciales de Rhode Island, deben presentarse electrónicamente. (RI Gen L § 44-1-31.1)
- Si un preparador presenta 100 o más declaraciones de South Carolina, deben presentarse electrónicamente. Todas las declaraciones originales para el mismo tipo de impuesto y período deben usarse para determinar el número de declaraciones. Las declaraciones enmendadas y extensiones no cuentan para el total. (SC Code § 12-54-250(F) (2012))
- Tennessee requiere que las declaraciones de impuestos de franquicia/excise se presenten electrónicamente.
(Tenn.Code Ann. Section 67-1-115(a))
- TX Impuesto de Franquicia: El informe de Impuesto de Franquicia Sin Impuesto Debido (Formulario 05-163) debe presentarse electrónicamente.
- UT Individual: Un preparador o varios preparadores afiliados en el mismo establecimiento que preparen 101 o más declaraciones en el año calendario anterior deben presentar electrónicamente todas las declaraciones individuales de Utah. Se aplican excepciones para contribuyentes que eligen no presentar electrónicamente y para dificultades indebidas para el preparador al cumplir con el mandato. (Utah Code Ann. §59-10-514.1)
- VA Individual: Los preparadores que preparan 50 o más declaraciones en un año fiscal deben presentar electrónicamente todas las declaraciones elegibles en todos los años posteriores. Si una declaración no es elegible para presentación electrónica, puede presentarse en papel usando software que produzca un código de barras 2D en la declaración.
(Va. Code Ann. §58.1-9(D)) - VA Corporation: Las corporaciones deben presentar declaraciones y realizar pagos de declaraciones y pagos estimados electrónicamente.
- VA Entidades de paso: Las entidades de paso deben presentar y pagar electrónicamente. Hay una exención por dificultades disponible para entidades de paso que no puedan presentar electrónicamente, sin embargo no hay exención por dificultades para una Entidad de Paso Electiva que presenta el Formulario 502PTET.
- WV Individual: Los preparadores que presentaron más de 25 declaraciones de impuestos sobre la renta personal el año pasado – y usarán software de preparación de impuestos para completar una o más de estas declaraciones – deben presentar electrónicamente para el año fiscal actual. Además, los contribuyentes cuyas remesas de impuestos fueron mayores a $25,000 están obligados a presentar electrónicamente. (W. Va. Code §11-10-5z)
- WV Business: Las empresas que hayan realizado pagos por un total de $25,000 o más durante el año fiscal más reciente pueden estar obligadas a presentar y pagar sus impuestos de West Virginia electrónicamente.
- WI Individual: Un preparador que presentó 50 o más declaraciones individuales de impuestos sobre la renta estará obligado a presentar electrónicamente el año siguiente, y será notificado de este requisito por el DOR de Wisconsin antes del 1 de octubre. (Wis. Admin. Code §2.08(3)(b))
- WI Business: Las declaraciones combinadas de corporaciones de Wisconsin están obligadas a presentarse electrónicamente. (Wis. Admin. Code §2.67(2)(b))