Crear una declaración básica para una Subchapter S Corporation se hace en el Programa de Negocios de TaxSlayer Pro siguiendo los pasos a continuación. Para ayudar en la preparación de una declaración 1120-S, revisa las instrucciones del IRS para el Formulario 1120-S, US Income Tax Return for an S Corporation.(en inglés) Esta publicación contiene instrucciones línea por línea detallando las transacciones que deben ingresarse en cada línea de la declaración 1120-S. Una declaración 1120-S tiene cuatro áreas básicas que deben completarse, cada una de las cuales se cubrirá a continuación. Específicamente, el preparador debe abordar cada una de las siguientes áreas:
- Ingresar información básica sobre la corporación y la declaración (Pasos 1-7);
- Ingresar los diversos ingresos, deducciones y elementos que se distribuirán al accionista (Pasos 8-14);
- Ingresar la información en el K-1 para los diferentes accionistas (Pasos 15-18); y
- Cuando sea aplicable, ingresar el Balance General y reconciliar el Ingreso (Pérdida) Contable con la declaración de impuestos (Pasos 19-22).
Paso 1 – Desde el Menú Rápido de TaxSlayer Pro selecciona Business, luego 1120S – S-Corporation Return.
Paso 2 – Ingresa el EIN de la S Corporation. Se te preguntará si deseas crear una nueva declaración. Selecciona YES.
Paso 3 – Form 1120S – Company Information Menu - Ingresa el Nombre de la corporación, Dirección, y la Fecha de Incorporación (que es la fecha en que los Artículos de Incorporación fueron presentados en el estado de incorporación). Al finalizar, selecciona OK.
Paso 4 – Name & Address Menu - La información de la corporación que has ingresado se mostrará en este menú. Ingresa el Nombre, Título y Número de Teléfono de Contacto del Oficial de la corporación responsable de presentar la declaración de impuestos. Esta información es obligatoria y debe ingresarse para presentar la declaración electrónicamente. Desde este menú, también puedes ingresar un correo electrónico opcional para correspondencia del IRS hacia la corporación. Sal del menú para ir al Menú de Información de Encabezado.
Paso 5 – Heading Information Menu
Total Assets - Ingresa el Total de Activos de la corporación si la entidad no está obligada a completar un Schedule L (según lo determine el método contable que se utiliza regularmente para llevar los libros y registros de la corporación). Si la corporación tiene activos e ingresos brutos de al menos $250,000, estás obligado a completar el Schedule L y no ingresarás el Total de Activos en este menú. En su lugar, el Total de Activos se incluirá en la declaración cuando completes el Schedule L en el Paso 19 más adelante. Si la corporación no tiene activos al final del año, ingresa '0'.
Fiscal Year - Ingresa las fechas del Año Fiscal solo para una corporación que opere en un año fiscal. La mayoría de las corporaciones operan en un año calendario, por lo que no debes hacer ninguna entrada en este campo para las empresas que reportan en un año calendario.
Paso 6 – Other Information - Para presentar la declaración electrónicamente, debes ingresar un Código de Negocios válido y la Fecha de la Elección de la S Corp. La Elección de la S Corp habría sido realizada anteriormente en el Formulario 2553 y fue la notificación oficial de la corporación al IRS de que estaba eligiendo ser tratada como una S Corporation para fines fiscales. El Formulario 2553 debería haberse presentado al IRS antes del día 45 del año fiscal en el que se iba a hacer efectiva la elección. Si la elección aún no se ha hecho, consulta las Instrucciones para el Formulario 2553(en inglés) para determinar cómo proceder y si la entidad es elegible para alivio por elección tardía de S Corporation. Si la entidad es una Limited Liability Company (LLC), debe presentar el Formulario 2553 para ser considerada una S Corporation. Una vez que hayas completado esta sección y si todo está correcto, sal del Menú de Información de Encabezado y regresa al Menú Principal de la declaración (1120-S).
Paso 7 – Schedule B - Desde el menú principal de la declaración, selecciona Schedule B – Other Information. Debes revisar y responder cada uno de los elementos que se encuentran en el Schedule B. Las respuestas a las preguntas en esta sección controlarán qué secciones de la declaración deberán completarse. Debes responder las preguntas sobre el Método Contable (Efectivo, Acumulación u Otro), Actividad Comercial y Producto o Servicio. Los elementos restantes se responderán si son aplicables, ya que el programa tiene una respuesta predeterminada de 'NO' para la mayoría de las preguntas. Presta especial atención a #14 Receipts and Assets at year end less than 250,000, que por defecto está en "NO". (En los programas de 2017 y años anteriores, esta pregunta era el ítem #13.) Si los activos y recibos de la corporación son menores de $250,000 al final del año fiscal, debes cambiar esto a 'YES' y no tendrás que completar el Schedule L (Balance General); el Schedule M-1 (Reconciliación de Ingresos) y el Schedule M-2 (Ajustes Acumulados). Una vez que hayas completado esta sección y si todo está correcto, sal del Menú de Otra Información.
Nota: En los siguientes Pasos 8-14, ingresará los Ingresos, Deducciones y ciertos Elementos de Participación Distributiva que se pasarán a los Accionistas en sus K-1s. Debe omitir cualquier paso en esta sección que no sea aplicable a la S-Corporación y solo completar aquellos elementos que sean necesarios para la declaración.
Paso 8 – Income - Desde el menú principal de la declaración (Formulario 1120-S) seleccione Ingresos. Ingrese los ingresos apropiados de la actividad comercial o empresarial. No informe ingresos por alquiler, ingresos de cartera u otros elementos de ingresos pasivos en esta sección. Estos elementos son elementos distributivos que se asignan directamente a los Accionistas de la S-Corporación y se ingresarán más adelante en la declaración. Una vez que haya ingresado todos los ingresos de la actividad, salga del menú.
Paso 9 – Deductions - Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1120-S) seleccione Deducciones e ingrese solo las deducciones/gastos de la actividad comercial o empresarial. Al igual que con los Ingresos en el Paso 8, no informe ningún gasto de actividad de alquiler, deducciones asignables a ingresos de cartera o gastos no deducibles en esta sección. Si no tiene ingresos o gastos de actividad, entonces las Líneas 1–21 del 1120-S no tendrán ninguna entrada en el formulario cuando se presente la declaración. Una vez que haya ingresado todos los gastos y deducciones relacionados con los ingresos de la actividad, salga del menú.
Paso 10 – Schedule K - Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1120-S) Menú, seleccione Schedule K – Elementos de Participación Distributiva. Seleccione Ingresos (Pérdidas). Ingrese cualquier ingreso o pérdida de cualquier Actividad de Bienes Raíces de Alquiler, así como cualquier actividad de cartera como Intereses Imponibles, Dividendos, Regalías o Ganancias de Capital que la S-Corporación haya recibido. Una vez que haya ingresado todos los ingresos de Bienes Raíces de Alquiler y de Cartera, salga del Menú 'Ingresos (Pérdidas)' para regresar al Menú Schedule K.
Paso 11 – Desde el Menú Schedule K, seleccione Otras Deducciones. Ingrese ciertas deducciones asociadas con las S-Corporaciones que reciben un tratamiento especial en la declaración de impuestos del Accionista. Estos tipos de deducciones incluyen Gastos de la Sección 179, Contribuciones, Gastos de Inversión y gastos de la Sección 59(e)(2). A continuación, seleccione Otras Deducciones e ingrese cualquier Otra Deducción asociada con la corporación. Una vez que haya ingresado todos los Elementos de Deducción, seleccione salir para regresar al Menú Schedule K.
Paso 12 – Desde el Menú Schedule K, revise los elementos en el Menú de Créditos, Menú de Transacciones Extranjeras y el Menú de Elementos del Impuesto Mínimo Alternativo (que incluyen actividades de Depleción y Petróleo & Gas). Cada una de estas secciones del Schedule K involucra elementos técnicos en sus respectivas áreas que se pasarán a los accionistas individuales en sus K-1s.
Paso 13 – Desde el Menú de Schedule K, selecciona Items affecting Shareholder Basis. Los elementos en esta sección impactarán la base del(los) accionista(s). En esta sección ingresarás ingresos exentos de impuestos y gastos no deducibles. También ingresarás como 'Distribuciones de Propiedad' cualquier distribución en efectivo y el valor de mercado justo de cualquier propiedad que se distribuya al accionista. Finalmente, ingresarás cualquier reembolso de préstamos a la corporación por parte de los accionistas en esta sección. Una vez que hayas ingresado todos estos elementos, regresa al Menú de Schedule K.
Paso 14 – Desde el Menú de Schedule K, selecciona Other. En esta sección ingresarás los Ingresos de Inversión y Gastos de Inversión que serán distribuidos a los accionistas. También ingresa los Dividendos pagados por la corporación de ganancias y utilidades acumuladas. Estos elementos impactarán la declaración de impuestos de los accionistas cuando calculen el Impuesto Neto sobre Inversiones, además de impactar la base del accionista.
En este Menú de Schedule K - Other, ingresarás la Section 199A information que será distribuida a los accionistas en sus respectivos Schedule K-1. En este menú debes ingresar los Ingresos Calificados del Negocio, la base no ajustada de Propiedad Calificada y los Salarios W-2 pagados por la corporación. También, cualquier dividendo de REIT o ingresos de una Sociedad Pública Cotizada (o pérdidas recibidas por la corporación) se ingresarán aquí. Una vez que hayas ingresado todos estos elementos, selecciona Exit para regresar al Menú de Schedule K. Para más información sobre las entradas de la Sección 199A en TaxSlayer Pro, consulta: Cómo realizar entradas QBID que involucren a una corporación S (formulario 1120-S).
Paso 15 – En esta etapa de la declaración, todos los ingresos, deducciones y créditos de la corporación deben haber sido ingresados en la declaración. A continuación, se debe crear un Schedule K-1 para cada accionista en la corporación. Ten en cuenta que en el Menú de Schedule K, la configuración predeterminada para "Automatically Distribute Schedule K Information" está configurada en YES. Esto permite que el programa distribuya los elementos previamente ingresados en la declaración de impuestos a cada K-1 del accionista, según los criterios que ingresarás en el Paso 16. Si eliges anular esta distribución automática, necesitarás seleccionar NO e ingresar las entradas directamente en el K-1.
Paso 16 – Desde el Menú de Schedule K, selecciona Schedule K-1 Input y selecciona New. Se te preguntará si el accionista es una persona física. Selecciona Yes o No según corresponda. (Si seleccionas Yes, ingresarás el SSN y el nombre de la persona; si seleccionas No, ingresarás el EIN de la entidad y el nombre.) También ingresarás la dirección del accionista, el porcentaje de propiedad al final y al comienzo del año, y el número de días que el porcentaje inicial estuvo en efecto. Estas entradas permiten que el programa calcule la distribución correcta de ingresos, gastos y otras distribuciones al accionista correspondiente. Este paso debe repetirse para cada accionista hasta que el 100% de la propiedad de la corporación haya sido asignada. (Ten en cuenta que al salir del menú de Schedule K-1, si la asignación total no suma 100%, se te pedirá que corrijas los porcentajes según sea necesario.)
Paso 17 – Schedule K-1 Edit Menu - Revisa la información del accionista. Cualquier cambio en la información previamente ingresada se puede realizar desde este menú. Si deseas revisar o editar algún elemento que se haya transferido automáticamente al K-1 del accionista, selecciona Distributive Share Items. El programa distribuye automáticamente los montos de Schedule K a cada accionista según los porcentajes ingresados en el Paso 16. Después de revisar y/o editar las entradas en el K-1, selecciona Exit para regresar al Menú de Edición de Schedule K-1.
Paso 18 – Shareholder's Basis Worksheet - Desde el Menú de Edición del Schedule K-1 seleccione Shareholder's Basis Worksheet. Esta hoja de trabajo se utiliza para rastrear la base del accionista en la corporación. Ingrese el saldo inicial de la base para cada base de accionista y/o realice ajustes a la base del accionista para reflejar las contribuciones de capital, préstamos de accionistas a la corporación, etc., que puedan haber ocurrido durante el año. Una vez que haya realizado estas entradas en la hoja de trabajo, sus K-1s deberían estar completos. Seleccione Salir y regrese al Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1120-S).
Si en el Schedule B en el Paso 7 respondió SÍ a la pregunta "¿Recibos y activos al final del año menos de 250,000?", NO está obligado a completar el Schedule L. Omita los Pasos 19-22 y proceda directamente al Paso 23. No tiene que completar el Schedule L, el Schedule M-1 y el Schedule M-2, y no necesita abrir ninguno de estos menús. Cuando estos menús se abren, el programa generará automáticamente ciertas secciones de los Schedules.
Si en el Schedule B en el Paso 7 respondió NO a la pregunta "¿Recibos y activos al final del año menos de 250,000?", está obligado a completar el Schedule L – Balance Sheet, y debe proceder al Paso 19.
Paso 19 – Schedule L - Balance Sheets - Desde el menú principal del Menú 1120-S, seleccione Schedule L – Balance Sheets. Seleccione cada activo correspondiente a los registros contables de la corporación e ingrese los saldos apropiados en cada clasificación de activos. Estas clasificaciones de activos coinciden con lo que el IRS busca en el Schedule L. Para cualquier activo que se clasifique como "Other Current", "Other Investment" u "Other Assets" en el balance general, creará una Declaración Suplementaria. El programa le pedirá que cree la Declaración Suplementaria cuando realice entradas en estos campos. El programa también extraerá automáticamente ciertos activos al balance general si esos activos se han ingresado en el Módulo de Depreciación.
Paso 20 – Después de ingresar los activos de la corporación, ingrese los pasivos en el balance general. Seleccione Total Liabilities & Capital desde el Menú de Activos del Schedule L. Para cualquier pasivo que se clasifique como "Other Current" u "Other Liabilities" en el balance general, creará una Declaración Suplementaria. El programa le pedirá que cree la Declaración Suplementaria cuando realice entradas en estos campos. El programa también extraerá automáticamente ciertas posiciones de capital al balance general desde las Hojas de Trabajo de la Base del Accionista, así como cualquier ajuste a las ganancias retenidas que se hayan generado como resultado de las entradas de ingresos en la declaración. Cualquier entrada de ajuste al Patrimonio del Accionista que no sea específica del accionista, como los cambios en las Acciones en Tesorería, se ingresarán en esta pantalla. Sin embargo, la mayoría de los ajustes de capital normalmente se realizarían en las Hojas de Trabajo individuales del Accionista que se encuentran en el "Menú de Edición del Schedule K-1" del Accionista.
Mientras trabaja en el balance general, el programa proporcionará un saldo en la parte inferior del menú. El "Total Liability & Equity", "Total Assets" y la "Difference" se mostrarán para ayudar a equilibrar el Balance General. Si tiene un saldo inicial en las ganancias retenidas, el balance general puede estar desequilibrado hasta que complete el Paso 22 y reconcilie los elementos que afectan las ganancias retenidas. Una vez que haya completado este Menú, debería tener un balance general equilibrado. Seleccione Salir para regresar al Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1120-S).
Paso 21 – Schedule M-1 - Reconciliation - Debe reconciliar cualquier diferencia entre los ingresos (pérdidas) contables de la corporación y los ingresos (pérdidas) que se informan en la declaración de impuestos. Desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1120-S) seleccione Schedule M-1 – Reconciliation. Debe ingresar a este menú para generar el Schedule incluso si no se realizarán ajustes. Ajuste cualquier elemento que sea diferente de los ingresos (pérdidas) contables a los ingresos (pérdidas) en la declaración de impuestos. El programa extraerá muchos de estos elementos de otras áreas de la declaración. El elemento más común que puede necesitar ajuste es la depreciación, que puede ser diferente en los libros de la empresa que en la declaración de impuestos. Esto se debe principalmente a la práctica de tomar depreciación adicional en una declaración de impuestos pero usar prácticas más conservadoras en los libros de la empresa. Un ajuste de depreciación puede aumentar o disminuir los ingresos (pérdidas) contables. Una vez que se hayan completado estas entradas, seleccione Salir para regresar al Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1120-S).
Paso 22 – Schedule M-2 - El último schedule que debe incluirse en la declaración de impuestos es el Schedule M-2 - Analysis of Accumulated Adjustments Account, Other Adjustments Account, and Shareholder's Undistributed Taxable Income Previously Taxed. Desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1120-S), seleccione Schedule M-2. Debe ingresar a este menú para generar el Schedule incluso si no se realizarán ajustes. Si se realizan entradas de Other Additions o Reductions, el programa le pedirá que complete una declaración suplementaria describiendo el ajuste.
Paso 23 – Mark Return Electronic - Cuando todas las entradas se hayan completado en la declaración de impuestos, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1120-S), seleccione Mark Return Electronic si desea presentar la declaración electrónicamente. Si no ha ingresado cierta información requerida, el programa le pedirá que corrija los elementos antes de continuar. Una vez que haya marcado correctamente la declaración para la presentación electrónica, podrá transmitir la declaración desde el Menú de Presentación Electrónica, al que se accede desde el Menú Principal de Negocios después de salir de la declaración. Para salir de la declaración, presione enter o seleccione el botón Salir.
Paso 24 – Receipt Menu - Seleccione Salir desde el menú principal de la declaración de impuestos. El Menú de Recibos muestra una visión general de las tarifas calculadas. Tiene la opción de ver y editar la factura o ingresar un pago. Cuando salga del menú de recibos, se le preguntará "¿Está listo para marcar la declaración como completa?" Responda "NO" si la declaración no está completa. Responda "SÍ" para marcar la declaración como completa y regresar al menú de TaxSlayer Pro Business.
Nota: Esta es una guía para ingresar el Formulario 1120-S, Declaración de Impuestos sobre la Renta de EE. UU. para una Corporación S en TaxSlayer Pro. Esto no se pretende como asesoramiento fiscal.
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