El Formulario 1065, U.S. Return of Partnership Income, el Formulario 1120, U.S. Corporation Income Tax Return, y el Formulario 1120-S, U.S. Income Tax Return for S Corporations incluyen el Anexo L, el balance general, y cada declaración requiere que se complete el balance general cuando la empresa tiene ingresos y/o activos que superan ciertos montos especificados.
El preparador puede desear completar el balance general en una declaración incluso si no es necesario, pero si se completa el balance general, los saldos iniciales y finales en ambos lados deben coincidir. Al salir del Anexo L, si recibes el mensaje, "Total assets do not equal total liabilities and equity", el balance general no está equilibrado en los saldos iniciales, en los saldos finales, o en ambos, y no podrás marcar la declaración para su presentación electrónica hasta que esté equilibrado.
Muchos saldos finales deberán ingresarse a partir de la información proporcionada por la empresa, ya que su monto no puede inferirse de los datos en la declaración de impuestos, por ejemplo, efectivo o cuentas por pagar. El saldo final para los siguientes elementos se transfiere automáticamente al balance general a partir de las entradas realizadas en la declaración de impuestos:
- Inventories - Los montos iniciales y finales ingresados en el Formulario 1125-A, Cost of Goods Sold, se transfieren al Balance General. Cualquier ajuste en los montos del inventario debe realizarse en el Formulario 1125-A, ya que cualquier cambio en los valores del inventario afectará el Costo de los Bienes Vendidos por la entidad y, en última instancia, afectará los ingresos reportados.
- Buildings & Other Depreciable Assets - Si los activos han sido ingresados en el módulo de depreciación, el costo original o base de cualquier activo sujeto a depreciación se transferirá automáticamente al balance general.
-
Accumulated Depreciation - El monto que se transfiere al saldo final de Depreciación Acumulada consiste en la depreciación acumulada total de TODOS los activos depreciables ingresados en el módulo de depreciación.
TaxSlayer Pro no rastrea el impacto acumulado de cualquier ajuste realizado en el monto de depreciación acumulada final, y es responsabilidad del preparador/contador rastrear los ajustes realizados en el saldo de depreciación acumulada de año en año. Aunque se pueden realizar ajustes en el saldo final de depreciación acumulada en el Balance General, cualquier ajuste realizado en esta sección no se transferirá a la declaración de impuestos donde se ingresó el activo depreciable subyacente. - Land - El terreno ingresado en el módulo de depreciación como un activo no depreciable se transfiere automáticamente al saldo final del activo.
- Intangible Assets - Un activo intangible amortizado en el módulo de depreciación se transfiere automáticamente al saldo final del activo.
- Accumulated Amortization - El monto que se transfiere al saldo final de Amortización Acumulada consiste en la amortización acumulada total de todos los activos intangibles ingresados en la declaración de impuestos sujetos a amortización.
Nota: Esta es una guía sobre cómo abordar la advertencia que se muestra cuando el Anexo L no está equilibrado en TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información adicional:
IRS: Instructions for Form 1065(en inglés)
IRS: Instructions for Form 1120S(en inglés)
IRS: Instructions for Form 1120(en inglés)
Formulario 1065 - Anexo L - Balances según los libros
Formulario 1120-S - Anexo L - Balance General por Libros