Beneficios por Desempleo - La ley hace que los primeros $10,200 en beneficios por desempleo estén exentos de impuestos en la declaración de impuestos de 2020. Esto se aplica a los contribuyentes con un AGI de menos de $150,000.
Pagos de Recuperación - La ley incluye una tercera ronda de pagos de impacto económico que se enviarán a individuos calificados. Los pagos se consideran pagos anticipados de un crédito de recuperación a tomar en la declaración de impuestos de 2021. El monto del crédito de recuperación es de $1,400 ($2,800 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta), más $1,400 por cada dependiente calificado.
El crédito y el pago anticipado comienzan a eliminarse gradualmente cuando el AGI de un contribuyente supera los $150,000 ($160,000 máximo) para MFJ, $112,000 ($120,000 máximo) para HOH y $75,000 ($80,000 máximo) para otros estados de presentación.
La elegibilidad para el tercer pago sigue siendo la misma que para el segundo pago de impacto económico:
- Los extranjeros no residentes y los dependientes reclamados en otra declaración de impuestos no son elegibles
- Se requiere un número de Seguro Social válido para ser elegible
Los pagos anticipados se basarán en la información contenida en la declaración de impuestos de 2020 (o 2019 si no se ha presentado la declaración de 2020).
Crédito Tributario por Hijos Ampliado para 2021 - La ley amplía el crédito tributario por hijos para incluir a los niños de 17 años como niños calificados para el crédito, y el crédito es totalmente reembolsable para 2021.
El monto del crédito aumenta a $3,000 por niño calificado de 6 años o más y a $3,600 por niño calificado menor de 6 años.
Los pagos anticipados del crédito se enviarán a los contribuyentes mensualmente a partir de julio. Los pagos anticipados se calcularán por el IRS en función del crédito tributario por hijos estimado para 2021. Los contribuyentes recibirán una doceava parte del monto estimado cada mes entre julio y diciembre de 2021.
El IRS establecerá un portal en línea para que los contribuyentes puedan optar por no recibir los pagos anticipados y/o proporcionar información para determinar el monto del crédito.
Los pagos anticipados del crédito tributario por hijos se reconciliarán en la declaración de impuestos de 2021 del contribuyente.
Crédito por Ingreso del Trabajo Ampliado - La ley cambia la edad mínima para ser elegible para tomar el crédito por ingreso del trabajo de 25 a 19 años para los contribuyentes que no tienen hijos y no son estudiantes a tiempo completo.
La ley eleva el umbral de ingresos de inversión de $3,250 a $10,000.
La ley permite que la cantidad de ingresos ganados de 2019 del contribuyente se utilice en el cálculo del crédito en la declaración de impuestos de 2021 si es mayor que la cantidad de ingresos ganados en 2021 del contribuyente.
Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes - La ley hace que el crédito por cuidado de hijos y dependientes sea un crédito reembolsable en 2021 y aumenta la cantidad de gastos elegibles de $3,000 a $8,000 por un hijo y de $6,000 a $16,000 por más de un hijo.
La ley aumenta el porcentaje de gastos elegibles para el crédito del 35% al 50% y los montos de ingresos de eliminación gradual se elevan de $15,000 a $125,000, con un límite del 20% cuando el AGI alcanza los $400,000.
Crédito por Licencia Familiar y por Enfermedad para Trabajadores Independientes - La ley extiende los beneficios por enfermedad para los trabajadores independientes debido a COVID-19 hasta el 30 de septiembre de 2021. Los días se restablecen a partir del 1 de abril de 2021.
El número de días que un trabajador independiente puede tener en cuenta en el cálculo del monto equivalente de licencia familiar calificada para trabajadores independientes aumenta de 50 a 60.
La ley aumenta el límite del crédito por licencia familiar pagada a $12,000.
Crédito Fiscal para Primas - La ley suspende el requisito de reembolso para los contribuyentes que reciban un anticipo excesivo de PTC en 2020 y reduce las primas de atención médica con un aumento de PTC para 2021.
Los contribuyentes que reciben desempleo pueden utilizar las tasas aumentadas si su nivel de ingresos familiares es del 133% de la línea de pobreza federal.
Además, los contribuyentes con ingresos superiores al 400% del nivel de pobreza federal serán elegibles para PTC si la prima supera el 8.5% de sus ingresos familiares.