Referencia Rápida de Créditos y Deducciones Fiscales OBBB – TaxSlayer Pro Soporte

Crédito por Ingreso del Trabajo (Earned Income Credit)

Ambos el contribuyente y el cónyuge deben tener un SSN válido para reclamar el crédito
El AGI máximo para reclamar el crédito se puede encontrar aquí (seleccione 2025 debajo de la sección EITC Tables)
Los contribuyentes que presentan como Married Filing Separately (MFS) no pueden reclamar el crédito
Cuando se reclama el crédito con un hijo calificado, el menor debe haber vivido en el hogar por más de la mitad del año. El menor calificado no tiene que ser dependiente en la declaración

Nuevo para 2025, el contribuyente debe tener un SSN válido en todas las declaraciones de soltero, HOH y QSS. En una declaración MFJ, ya sea el contribuyente O el cónyuge debe tener un SSN válido para reclamar el crédito
El monto del crédito está limitado a la obligación tributaria en el Formulario 1040, línea 16
El hijo calificado debe tener un SSN válido
El hijo calificado debe ser dependiente en la declaración
El Crédito Tributario por Hijos está limitado a la obligación de impuesto sobre la renta en el Formulario 1040, línea 16, y no se aplicará contra otros impuestos, como el impuesto por trabajo por cuenta propia mostrado en el Formulario 1040, línea 23

El contribuyente debe tener un SSN válido en todas las declaraciones de soltero, HOH y QSS. En una declaración MFJ, el individuo que recibe las propinas debe tener un SSN válido.
Los contribuyentes que presentan como Married Filing Separately (MFS) no pueden reclamar el crédito
La deducción se elimina gradualmente para contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado superior a $150,000 ($300,000 para quienes presentan en conjunto)
La deducción está limitada a $25,000 por declaración (no por contribuyente)
Para un empleado con W‑2, las propinas se encuentran en las casillas 7 y 8. Para un contribuyente por cuenta propia, el total de propinas recibidas se incluye en el Ingreso Bruto. Las propinas recibidas por el trabajador por cuenta propia pueden deducirse en el Anexo 1‑A, pero el monto no puede exceder las ganancias netas reportadas en el Anexo C

El contribuyente debe tener un SSN válido en todas las declaraciones de soltero, HOH y QSS. En una declaración MFJ, el individuo que recibe las horas extra debe tener un SSN válido.
Los contribuyentes que presentan como Married Filing Separately (MFS) no pueden reclamar el crédito
La deducción se elimina gradualmente para contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado superior a $150,000 ($300,000 para quienes presentan en conjunto)
La deducción anual máxima es de $12,500 ($25,000 para quienes presentan en conjunto)
El monto deducible bajo la disposición "No Tax on Overtime" es solo la porción premium—el 0.5 adicional sobre la tarifa horaria regular
Cualquier monto por horas extra reportado en la Casilla 14 del W‑2 puede ser el monto total de horas extra pagadas al contribuyente o puede ser el premium definido por la Fair Labor Standards Act
Verificar el monto del premium por horas extra es responsabilidad del preparador, como parte de su diligencia debida. El Soporte de TaxSlayer Pro no puede ayudar con esta verificación ya que no tenemos acceso a los comprobantes de pago del contribuyente
Varios estados y/o contratos sindicales tienen métodos alternativos para calcular “overtime” o “double time”, pero la deducción está limitada al premium por horas extra bajo el FLSA, que establece pagar 1.5 veces la tarifa regular del empleado por todas las horas trabajadas sobre 40 en una semana, a menos que el empleado esté exento

El vehículo debe haber sido comprado el 1 de enero de 2025 o después
La deducción anual máxima es $10,000
Para ser elegible para la deducción, el préstamo debe ser usado para la compra de un vehículo nuevo después del 31 de diciembre de 2024. El vehículo debe ser de uso personal, no de negocios, y no puede ser un vehículo usado ni arrendado. Además, el ensamblaje final del vehículo debe estar en EE.UU. El VIN Decoder puede usarse para verificar la información de manufactura. En NHTSA.gov, puede consultar el VIN de un vehículo para identificar la información codificada en el número.
Esta deducción se elimina gradualmente para contribuyentes con un Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) por encima del límite del año. (MAGI es el AGI con cualquier exclusión de ingreso ganado en el extranjero agregada nuevamente). La deducción se reduce $200 por cada $1,000 que el MAGI exceda el límite.Los siguientes límites aplican para el año tributario 2025:$100,000 para solteros $200,000 para Married Filing Joint

Información adicional:

Instrucciones del IRS para el Formulario 1040