Los contribuyentes que adopten a un hijo elegible pueden calificar para un crédito tributario por adopción utilizando el Formulario 8839 del IRS. Por lo general, un contribuyente puede calificar para el crédito por adopción si pagó gastos calificados relacionados con la adopción de un hijo elegible. El Formulario 8839 se utiliza para calcular el crédito permitido por un hijo elegible basándose en los gastos calificados del contribuyente.
Gastos de adopción calificados
Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo elegible y cuyo propósito principal es dicha adopción.
Los gastos de adopción calificados incluyen:
- Honorarios de adopción
- Honorarios de abogados
- Costos judiciales
- Gastos de viaje (incluidas las comidas y el alojamiento) mientras está fuera de casa, y
- Gastos de readopción relacionados con la adopción de un hijo extranjero
Los gastos de adopción calificados no incluyen gastos:
- Para los cuales recibió fondos de cualquier programa estatal, local o federal
- Que infrinjan las leyes estatales o federales
- Para llevar a cabo un acuerdo de maternidad subrogada
- Para la adopción del hijo de su cónyuge
- Pagados o reembolsados por su empleador o por cualquier otra persona u organización, o
- Permitidos como crédito o deducción conforme a cualquier otra disposición de la ley federal del impuesto sobre la renta
Un hijo elegible es:
- Cualquier hijo menor de 18 años. Si el hijo cumplió 18 años durante el año, es un hijo elegible durante la parte del año en que tenía menos de 18 años.
- Cualquier persona con una discapacidad física o mental que no pueda cuidarse por sí misma.
Un hijo con necesidades especiales se define como un ciudadano o residente de EE. UU. que un estado determina que probablemente no será adoptado a menos que se proporcione asistencia para la adopción debido a la edad, origen étnico, condición médica, pertenencia a un grupo minoritario o grupo de hermanos del hijo, etc.
¿El crédito por adopción es reembolsable o no reembolsable?
El crédito por adopción es un crédito no reembolsable, por lo que el monto del crédito está limitado a la obligación tributaria del contribuyente correspondiente al año. Sin embargo, cualquier parte no utilizada del crédito puede transferirse a años futuros por hasta cinco años.
Adopción de un hijo que es ciudadano o residente de EE. UU.
- Si se pagan gastos calificados en cualquier año antes de que la adopción sea definitiva, el crédito por adopción se solicita en el año posterior al año en que se pagaron los gastos.
- Si se pagan gastos calificados durante el año en que la adopción se hace definitiva, el crédito por adopción se solicita en el año en que se finalizó la adopción.
- Si se pagan gastos calificados en cualquier año después de que la adopción se haya finalizado, el crédito por adopción se solicita en el año en que se realizó el pago.
Adopción de un hijo extranjero
- Si se pagan gastos calificados en cualquier año antes de que la adopción sea definitiva, el crédito por adopción se solicita en el año en que se finaliza la adopción.
- Si se pagan gastos calificados durante el año en que la adopción se hace definitiva, el crédito por adopción se solicita en el año en que se finalizó la adopción.
- Si se pagan gastos calificados en cualquier año después de que la adopción se haya finalizado, el crédito por adopción se solicita en el año en que se realizó el pago.
Cómo completar el Formulario 8839 en TaxSlayer ProWeb
En la página Resumen de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Federal Section
- Deductions
- Credits
- Adoption Credit Form 8839
- Ingrese el nombre del hijo elegible, el año de nacimiento y el número de identificación (SSN o ATIN). Marque cada casilla correspondiente a los demás elementos del menú.
- Ingrese los Qualified Adoption Expenses (gastos de adopción calificados) que se pagaron para adoptar al hijo elegible en años anteriores y en el año actual. Si los gastos de adopción se pagaron por un hijo con necesidades especiales y la adopción se hizo definitiva durante el año actual, ingrese el monto máximo de exclusión correspondiente al año actual.
- Ingrese los Employer Provided Adoption Benefits (beneficios de adopción proporcionados por el empleador) recibidos en años anteriores y en el año actual. Marque la casilla si recibió beneficios en un año anterior.
Nota: Esta es una guía para ingresar en el programa TaxSlayer Pro la información requerida en el Formulario 8839. No tiene la intención de servir como asesoramiento tributario. Para obtener orientación adicional sobre el Formulario 8839 del IRS y los gastos de adopción calificados, consulte los recursos del IRS que aparecen a continuación.
Información adicional:
Instrucciones del IRS para el Formulario 8839 - Gastos de adopción calificados (EN)