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Moneda virtual y activos digitales

Las transacciones en moneda virtual son taxables de la misma manera que las transacciones en moneda estadounidense, y si su cliente está realizando transacciones en moneda virtual, es posible que deba informar estas transacciones en su declaración de impuestos. La moneda virtual también se conoce como "criptomoneda".

La moneda virtual es una forma de "activo digital", una representación digital de valor que puede funcionar como medio de intercambio, unidad de cuenta y/o reserva de valor. Además de la moneda virtual y la criptomoneda, los activos digitales incluyen stablecoins y tokens no fungibles (NFTs).

¿Cómo se trata la moneda virtual a efectos fiscales?

La moneda virtual no es moneda de curso legal en ninguna jurisdicción, pero hay consecuencias fiscales por convertir moneda virtual en moneda real (o "fiat") o por usar moneda virtual para pagar bienes y servicios. A efectos fiscales federales, la moneda virtual se trata como propiedad, y los principios fiscales aplicables a las transacciones de propiedad se aplican a las transacciones de moneda virtual.

¿Cómo se informan las transacciones de moneda virtual al contribuyente?

Una persona que paga con moneda virtual debe informar el pago en un documento fiscal como el Formulario 1099-B, el Formulario 1099-MISC (si la cantidad es de $600 o más) o el Formulario W-2 (si se considera salario). Sin embargo, la responsabilidad del contribuyente receptor de informar una transacción que involucra moneda virtual no depende de si recibieron o no un documento fiscal relacionado con ella.

¿Cómo informa el contribuyente la moneda virtual?

Una persona que recibe moneda virtual como pago por bienes o servicios debe informar el valor de mercado justo de la moneda recibida en su ingreso bruto. (El contribuyente puede usar un explorador de blockchain para establecer el valor de mercado justo).

Nota: Al igual que con cualquier otra transacción, si el contribuyente no puede probar la fecha de compra y/o la base, la ganancia o pérdida de la transacción se trata como a corto plazo con una base de $0.

Además, una persona que mina moneda virtual con el fin de obtener una ganancia puede considerarse que opera un comercio o negocio y, por lo tanto, se considera trabajador por cuenta propia, lo que requiere el pago del impuesto por cuenta propia.

Al comerciar con moneda virtual, si una ganancia o pérdida se clasifica como una ganancia o pérdida de capital o una ganancia o pérdida ordinaria depende de si la moneda virtual se considera un activo de capital similar a acciones, bonos e inversiones, o algo diferente a un activo de capital, como, por ejemplo, inventario mantenido para la venta a clientes.

Al igual que con las acciones y las inversiones similares, la base incluye tarifas y comisiones. La moneda en la billetera se comercia en base al método de primeras entradas, primeras salidas (FIFO) a menos que se identifique específicamente en la transacción.

La pregunta sobre moneda virtual / activos digitales
en el Formulario 1040 / Formulario 1040-NR

La pregunta sobre moneda virtual apareció por primera vez en el año fiscal 2019, impresa en el Anexo 1 (Formulario 1040). A partir de 2020, esta pregunta se trasladó a la parte superior del Formulario 1040 y también se agregó a la parte superior del Formulario 1040-NR, lo que demuestra su importancia para el IRS. Además, en 2022, la redacción de la pregunta cambió, refiriéndose a la categoría más amplia de activos digitales en lugar de solo a la moneda virtual.

En las declaraciones de impuestos individuales, la pregunta sobre moneda virtual / activos digitales es la siguiente:

  • 2019-2021: "En cualquier momento durante el año 20xx, ¿recibió, vendió, envió, intercambió o adquirió de alguna manera algún interés financiero en alguna moneda virtual?" 
  • 2022 y en adelante: "En cualquier momento durante el año 20xx, ¿(a) recibió (como recompensa, premio o compensación); o (b) vendió, intercambió, regaló o de otra manera se deshizo de un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)?"

Responder "No" a la pregunta sobre activos digitales

El contribuyente puede responder "No" a la pregunta sobre activos digitales si su actividad se limitó a estos escenarios:

  • No estuvieron involucrados de ninguna manera con activos digitales.
  • Mantuvieron moneda virtual en una billetera o cuenta pero no hicieron nada con ella.
  • Transfirieron moneda virtual de una de sus billeteras o cuentas a otra de sus billeteras o cuentas.
  • Usaron moneda real para comprar moneda virtual.
  • Recibieron moneda virtual como un regalo legítimo y no hicieron nada con ella.
  • Su moneda virtual (a) pasó por un bifurcación suave o (b) pasó por una bifurcación dura pero no recibieron ninguna nueva moneda como resultado.

Responder "Sí" a la pregunta sobre activos digitales

Las razones por las cuales la pregunta sobre activos digitales deberá ser respondida con "Sí" incluyen, pero no se limitan a, las siguientes:

  • Recibieron o usaron moneda virtual como pago por propiedad, bienes o servicios. Esto incluye participar en actividades específicas que generen pagos en moneda virtual, como responder a una promoción, completar una encuesta en línea o proporcionar un bien o servicio real o virtual.
  • Vendieron o de otra manera se deshicieron de un interés en moneda virtual.
  • Recibieron moneda virtual como resultado de la minería, participación o validación.
  • Recibieron o transfirieron moneda virtual sin proporcionar ninguna contraprestación pero que no califica como un regalo legítimo.
  • Intercambiaron moneda virtual por alguna otra propiedad, incluida otra moneda virtual.
  • Recibieron nueva moneda virtual como resultado de una bifurcación dura.

Navegación en TaxSlayer Pro Desktop y ProWeb

TaxSlayer Pro Desktop - La pregunta sobre moneda digital se formula en la declaración de impuestos individual aquí:

  • Personal Information
  • Has Financial Interest in a Digital Asset - Seleccione YES o NO según corresponda.

TaxSlayer ProWeb - La pregunta sobre moneda digital se formula en la declaración de impuestos individual aquí:

  • Información Básica
  • Información Personal
  • El contribuyente recibió, vendió o se deshizo de un activo digital (o interés financiero en un activo digital) en el año fiscal actual - Marque la casilla si es cierto.

¿Qué tipo de documento fiscal recibió el contribuyente
relacionado con la moneda virtual?

  • W-2 - Ingresar como un W-2 en la sección de Salarios de la declaración.
  • 1099-MISC, 1099-K - Presumiblemente, el contribuyente comercia con moneda virtual, por lo que este ingreso se informará en el Anexo C.
    • En TaxSlayer ProWeb, ingrese el ingreso de cualquiera de los documentos directamente en el Anexo C.
    • En TaxSlayer Pro Desktop, ingrese el 1099-MISC en su menú y vincúlelo al Anexo C, e ingrese el 1099-K directamente en el Anexo C.
  • 1099-B, estado de cuenta de corretaje o estado de cuenta resumido - Ingrese esta información en el menú de ganancias/pérdidas de capital. Si las transacciones del contribuyente son numerosas, pueden usar un sitio web de exploración de blockchain y software de hojas de cálculo como herramientas para agregar la información, lo que facilita su ingreso en el programa. Para obtener más información sobre la agregación de transacciones, consulte el artículo de la base de conocimientos correspondiente al programa TaxSlayer Pro que está utilizando:
  • No hay documento fiscal - Deberá hacer preguntas al contribuyente sobre su actividad con moneda virtual para determinar (a) si necesita ser informada en la declaración de impuestos y, de ser así, (b) si la actividad está relacionada con salarios, un negocio, ganancia o pérdida de capital u otros ingresos.

Nota: Esta es una discusión general sobre la moneda virtual y el proceso de preparación de impuestos en TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.

Información Adicional:

Las siguientes referencias del IRS ayudarán a comprender el tratamiento fiscal de la moneda virtual y a preparar la declaración de impuestos para un contribuyente que realiza transacciones con moneda virtual.