Un contribuyente que trabaja por cuenta propia podría deducir las cantidades pagadas por seguros médicos y dentales, y también por seguros cualificados de cuidado a largo plazo. Esta deducción puede ser tomada para primas de seguro médico de salud que cubrieron el contribuyente, cónyuge, su dependientes e hijos.
Requisitos para el Contribuyente:
Para que el contribuyente sea elegible para la deducción, una de las siguientes afirmaciones debe ser verdadera:
- El contribuyente trabajo por cuenta propia y tuvo utilidad neta por el ano reportada en el Anexo 1040, Anexo C (formulario 1040), Anexo C-EZ (formulario 1040), o Anexo F (formulario 1040).
- El contribuyente fue un socio con ingreso neto del trabajo por cuenta propia po el ano reportado en el Anexo K-1 (formulario 1065), casilla 14, código A.
- El contribuyente uso uno de los métodos opcionales para calcular ingresos de neto de trabajo por cuenta propia en el Anexo SE.
- El contribuyente recibió sueldos en el 2018 de una sociedad anónima de tipo S en cual el/ella fue un accionista de más del 2%. Primas de seguro medico pagadas por la anónima de tipo S están en los saldos del formulario W-2.
Requisitos de Plan de Seguro
El plan de seguro debe estar establecido debajo del negocio y tiene que satisfacer lo siguiente.
- Para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia y llenan el Anexo C, C-Ez o el Anexo F, la póliza pueda estar a nombre de la compañía o en nombre del contribuyente.
- Para las sociedades colectivas: La póliza puede estar a nombre de la sociedad colectiva o en el nombre de el socio. Si la sociedad colectiva paga las primas, la cantidad de las primas tienen que ser reportadas en el Anexo K-1, formulario 1065, como pagos garantizados incluidos con el ingreso brutos. Si el contribuyente/socio paga las primas y la póliza están al nombre del contribuyente/socio, la sociedad colectiva debe reembolsar el contribuyente y la cantidad de primas van ah ser incluidos en el ingreso bruto como pagos garantizados en el Anexo K-1. De otra manera, el plan de seguro no será considerado establecido bajo del negocio.
- Para accionistas de mas del 2%: La póliza puede estar bajo de la anónima de tipo S o en el nombre de el socio. El accionista puede pagar las primas o la sociedad anónima de tipo S puede pagar los y reportar la cantidad de primas en el formulario W-2 como un sueldo. Si la póliza está a nombre del accionista y el accionista paga las primas, la sociedad anónima de tipo S debe reembolsar al accionista y reportar la cantidad de primas en el formulario W-2 en la casilla 1 como sueldos. De otra manera el plan de seguro no será considerado establecido bajo del negocio.
Efectos de Deducciones Detalladas
El contribuyente va a necesitar deducir la deducción de seguro médico del seguro médico individual cuando calcule los gastos médicos en el Anexo A (si el contribuyente detalla las deducciones)
Efecto Del Impuesto Sobre el Trabajo Por Cuenta Propia
El contribuyente no puede deducir la deducción de seguro médico de empleo por su propia cuenta cuando está calculando impuestos de ingreso neto de trabajo por cuenta propia del negocia bajo el cual se establece el plan de seguro.
Información Anterior a 2018
En 1987, el Congreso implemento una deducción de 25% para las primas de seguro de salud por trabajo por su propia cuenta y lo hizo permanente en 1994. En el 2003, las primas de trabajo por su propia cuenta se convirtieron 100% deducible. La deducción, está ubicada en la línea 29 para el ano 2014, esto permite que los contribuyentes de trabajo por cuenta propia puedan reducir su ingreso bruto ajustado por la cantidad que pagaron en primas de seguro de salud durante el año. Cualquier prima de seguro de salud que no se pueda deducir directamente en el formulario 1040 puede ser deducida come un gasto medico en el Anexo A.
La deducción de seguro de salud para personas que trabajan por su cuenta propia es proporcionada por el IRS sección de código 162(I)
De Acuerdo con el consejo del IRS 2013-43:
“Si usted trabaja por su cuenta propia, el IRS quiere que usted sepas sobre una deducción de impuestos generalmente disponible para las personas que trabajan por su cuenta propia. La deducción es para primas de salud, dental y cuidado a largo plazo cuales muchas personas que trabajan por su cuenta propia pagan por ellos mismos, su cónyuge, y sus dependientes.
Es posible que pueda tomar esta deducción si le aplica uno de los siguientes:
- Si tiene una utilidad neta de trabajo por su propia cuenta. Usted reporta esto en el Anexo C, Ganancias o Pérdidas de negocio, Anexo C-EZ, Utilidad Neta de negocio, o Anexo F, Ganancias o Pérdidas de Agricultura.
- Tienes ingresos de trabajo por su cuenta propia de socio reportadas en el Anexo K-1 (formulario 1065), Porción Repartible de una Sociedad Colectiva, Deducciones, Créditos, etc.
- Usaste un método opcional para calcular tus ganancias de ingresos neto del trabajo por su cuenta propia en el Anexo SE, Impuesto de trabajo por su cuenta propia.
- Le pagaron salarios que fueron reportados en el formulario W-2, Comprobante de salarios e impuestos, como accionista que posea mas del 2% de las acciones en circulación de una sociedad anónima de tipo S.
También hay algunas reglas que se le aplica a como se establece el seguro médico. Sigue estas reglas para asegurarte que el plan de salud cualifique:
- Si esta trabajando por su cuenta propia y presenta un Anexo C, C-EZ o F, la póliza puede estar a su nombre o del negocio.
- Si es un socio, la póliza puede estar a su nombre o a nombre de la sociedad colectiva y cualquiera de ustedes puede pagar las primas. Si la póliza está a su nombre y usted paga las primas, la sociedad debe reembolsar la cantidad pagada por las primas como un ingreso en el Anexo K-1.
- Si usted es un socio de una sociedad anónima de tipo S, la póliza puede estar a su nombre o a nombre de la sociedad anónima de tipo s y cualquiera de los dos pueden pagar las primas. Si la póliza está a su nombre y usted paga las primas la sociedad anónima debe reembolsar le e incluir las primas como ingresos en el formulario W-2. “
