Bajo la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, a veces conocida como Obamacare, los contribuyentes están obligados a pagar un "pago de responsabilidad compartida" si no están cubiertos por un plan de seguro de salud que proporcione "cobertura mínima esencial". Este impuesto adicional, o pago de responsabilidad compartida, se incluye con la declaración de impuestos federal.
La cobertura mínima esencial se define como el seguro de salud obtenido de un empleador, seguro de salud del gobierno (Medicaid y Medicare), o cualquier póliza comprada a través del mercado en línea establecido por la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio.
Cuando se aprobó la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos a finales de 2017, la cantidad del pago de responsabilidad compartida para los meses que comienzan después del 31 de diciembre de 2018 se redujo a cero.
Hubo cierta confusión por parte del público en general después de que se aprobó inicialmente la TCJA: muchos contribuyentes y preparadores de impuestos creían que el pago de responsabilidad compartida había sido revocado para el año fiscal 2018. Sin embargo, para 2018, el pago de responsabilidad compartida todavía se calcula en la declaración de impuestos de 2018. La TCJA no elimina la penalización hasta el año fiscal 2019. La penalización para un contribuyente que no tuvo seguro de salud en 2018 es de $695 por adulto, o el 2.5% de los ingresos sobre el umbral de presentación, lo que sea mayor. (El umbral de presentación es la cantidad que un contribuyente puede ganar antes de estar obligado a presentar una declaración de impuestos. Para 2018, debido a la ausencia de la exención personal, el umbral de presentación es la misma cantidad que la deducción estándar).
En 2018, el pago de responsabilidad compartida se informa en la Línea 61 del Anexo 4 - Formulario 1040.
La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio todavía está en vigor, y los contribuyentes todavía están obligados a comprar seguro de salud. Pero, a partir de 2019, los contribuyentes no estarán sujetos a una penalización financiera si no lo hacen.
Información Antes del Año Fiscal 2018
Cuando CUALQUIER persona en la declaración de impuestos (contribuyente, cónyuge o cualquier dependiente) no tiene para cada mes del año ya sea cobertura mínima esencial de atención médica o una exención, se debe completar el Formulario 8965 para determinar si se les impondrá un Pago de Responsabilidad. El contribuyente puede deber un Pago de Responsabilidad por cualquier mes en que el contribuyente, cónyuge o cualquier dependiente en la declaración no tenga cobertura o una exención.
La cantidad anual del Pago de Responsabilidad Compartida es un porcentaje de los ingresos del hogar que exceden el umbral de presentación de la declaración o una cantidad fija en dólares, lo que sea mayor, pero está limitada al promedio nacional de la prima para un plan de salud calificado de nivel bronce disponible a través del Mercado que cubriría a todos en el hogar fiscal que no tienen cobertura y no califican para una exención de cobertura.
Los contribuyentes deben 1/12 de la cantidad anual del Pago de Responsabilidad Compartida por cada mes que ellos o sus dependientes no tengan cobertura y no califiquen para una exención de cobertura.
Para 2015, la cantidad anual del Pago de Responsabilidad Compartida es la mayor de las siguientes:
2 por ciento de los ingresos del hogar que están por encima del umbral de presentación de la declaración para el estado de presentación del contribuyente, o
La cantidad fija en dólares de la familia, que es $325 por adulto y $162.50 por niño (menor de 18 años), limitada a un máximo familiar de $975.
El Pago de Responsabilidad Compartida está limitado al promedio nacional de la prima para un plan de salud calificado de nivel bronce disponible a través del Mercado en 2015 que cubriría a todos en el hogar fiscal que no tienen cobertura y no califican para una exención de cobertura. Para 2015, la prima mensual promedio nacional del plan bronce es $207 por individuo, con la prima mensual máxima establecida en $1,035 para una familia de cinco o más personas.
Para 2016 y años posteriores, la cantidad de ingresos excedentes será del 2.5 por ciento de los ingresos del hogar. Para 2016, la cantidad en dólares aplicable será de $695 por adulto y $347.50 por niño menor de 18 años (50% de la cantidad para adultos). Después de 2016, las cantidades en dólares aplicables pueden aumentar con el ajuste por costo de vida.
Nota: Esta es una guía sobre Qué es el Pago de Responsabilidad Compartida para 2018 y 2019. Esto no pretende ser un consejo fiscal.
Información Adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 8965
Formulario 8965: Cómo Ingresar - Cuando No Todos en la Declaración Tienen Cobertura o una Exención