Esta información se aplica al año fiscal 2018 y anteriores. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 derogó el Pago de Responsabilidad Compartida después del año fiscal 2018. Dado que el Pago de Responsabilidad Compartida por no tener cobertura mínima esencial de salud ya no se aplica, no es necesario completar el Formulario 8965.
Ingresos del Hogar por Debajo del Umbral de Presentación
Un contribuyente está exento del requisito de tener cobertura mínima esencial de atención médica y no está sujeto al Pago de Responsabilidad Compartida si sus Ingresos del Hogar o su Ingreso Bruto Ajustado se consideran por debajo del umbral de presentación para su estado de presentación aplicable.
Las cantidades de exención del umbral de presentación para individuos menores de 65 años son las siguientes:
| Estado de Presentación | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 |
| Soltero | N/A | $12,000 | $10,400 | $10,350 | $10,300 |
| Jefe de Familia | N/A | $18,000 | $13,400 | $13,350 | $13,250 |
| MFJ | N/A | $24,000 | $20,800 | $20,700 | $20,600 |
| MFS | N/A | $5 | $4,050 | $4,050 | $4,000 |
| Viudo(a) Calificado(a) | N/A | $24,000 | $16,750 | $16,650 | $16,600 |
Las cantidades de exención del umbral de presentación para individuos de 65 años y mayores son las siguientes:
| Estado de Presentación | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 |
| Soltero | N/A | $13,600 | $11,950 | $11,900 | $11,850 |
| Jefe de Familia | N/A | $19,600 | $14,950 | $14,900 | $14,800 |
| MFJ (un cónyuge 65) | N/A | $25,300 | $22,050 | $21,950 | $21,850 |
| MFJ (ambos cónyuges 65) | N/A | $26,600 | $23,300 | $23,200 | $23,100 |
| MFS | N/A | $5 | $4,050 | $4,050 | $4,000 |
| Viudo(a) Calificado(a) | N/A | $25,300 | $18,000 | $17,900 | $17,850 |
Para reclamar una exención de cobertura del umbral de presentación, el contribuyente debe primero determinar el Ingresos del hogar según se define para los propósitos del Formulario 8965. Esta definición de Household Income no es la misma que la definición de Household Income que se usa para calcular la elegibilidad para el Crédito Fiscal de Prima Neta en el Formulario 8962.
Para los propósitos de la exención del umbral de presentación, los ingresos del hogar se consideran como el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del contribuyente, que es su ingreso bruto ajustado (AGI) más ciertos otros elementos de la declaración de impuestos. Si el contribuyente presenta un Formulario 1040, puede calcular su MAGI sumando a su AGI cualquier cantidad reportada en el Formulario 1040 por intereses exentos de impuestos. Si el contribuyente reclamó la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión de vivienda o la deducción de vivienda, el contribuyente también suma esas cantidades del Formulario 2555. El contribuyente también debe incluir en los ingresos del hogar el MAGI de cada individuo en el hogar fiscal del contribuyente a quien el contribuyente reclama como dependiente, pero solo Si esa persona está obligada a presentar una declaración de impuestos porque sus ingresos cumplen con el umbral de presentación de la declaración de impuestos. Si el dependiente reclamado en la declaración del contribuyente no tuvo que presentar una declaración de impuestos, entonces sus ingresos no se incluyen en el cálculo de los ingresos del hogar para los propósitos de una exención del umbral de presentación en el Formulario 8965.
Para ajustar los ingresos del hogar cuando sea necesario, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Other Taxes
- Health Coverage Exemptions/Responsibility Payment (8965)
- Part III –Shared Responsibility Payment
- Household Income
Seleccione los elementos de ingresos aplicables de la declaración de impuestos del dependiente e ingrese las cantidades. Los elementos de ingresos de la declaración del contribuyente se transferirán automáticamente al Menú de Ingresos del Hogar y el programa calculará los ingresos del hogar.
Si el contribuyente es elegible para una exención del umbral de presentación de ingresos del hogar, el programa marcará automáticamente la declaración como exenta del Pago de Responsabilidad Compartida y todos en la declaración estarán exentos de cualquier pago o penalización de responsabilidad.
Ingresos brutos por debajo del umbral de presentación
Cómo el contribuyente reclama esta exención de presentación depende del año del programa.
En TaxSlayer Pro para 2015, si los ingresos del hogar superan las cantidades del umbral de presentación, el contribuyente aún puede reclamar una exención del umbral de presentación si su AGI en la declaración de impuestos está por debajo del umbral de presentación para su estado de presentación. El programa de 2015 no marca automáticamente la declaración como elegible para la exención del umbral de presentación de AGI, pero si el contribuyente cuyos ingresos brutos son menores que el umbral de presentación ha elegido presentar una declaración de impuestos, puede optar por la exención del umbral de presentación.
Para reclamar la Exención de Presentación de AGI en 2015, desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Other Taxes
- Health Coverage Exemptions/Responsibility Payment (8965)
- Gross Income Below Filing Threshold Hardship Exemption
Seleccione Yes a la pregunta de que está reclamando la elección de exención de dificultad del umbral de presentación de ingresos brutos.
En TaxSlayer Pro para 2016 y años posteriores, el programa calcula el umbral de presentación e indica si la declaración califica o no para el umbral de presentación de AGI o de ingresos del hogar aquí:
- Other Taxes Menu
- Household or Gross Income Below Filing Threshold
Esta línea es solo para fines informativos e indicará Household, Gross Income, Both o nada. Si no hay nada, la declaración no califica para la exención.
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar los ingresos del hogar y las exenciones de cobertura del umbral de presentación en el programa TaxSlayer Pro. Esto no pretende ser un consejo fiscal.
Información Adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 8965 (en inglés)
Disposición de la Responsabilidad Compartida para Individuos - Reportar y Calcular el Pago