Requisitos de diligencia debida para preparadores pagados
Un preparador cumple con los requisitos de diligencia debida establecidos en las Regulaciones del Tesoro para el EIC, el CTC/ACTC o el AOTC reclamado en una declaración o reclamado para reembolso si hace lo siguiente:
- Completar el Formulario 8867 de manera veraz y precisa y completar las acciones descritas en el Formulario 8867 para cada crédito reclamado por el cual una persona es el preparador pagado de la declaración de impuestos. TaxSlayer Pro solicitará al usuario que responda una serie de preguntas cuando la declaración incluya EIC, el CTC/ACTC o el AOTC, y estas preguntas corresponden a las preguntas contenidas en el Formulario 8867.
- Enviar el Formulario 8867 de la manera requerida. Si todas las preguntas para los créditos específicos reclamados están respondidas y la declaración se presenta electrónicamente, TaxSlayer Pro enviará una copia del Formulario 8867 con la declaración.
- Cumplir con el requisito de conocimiento entrevistando al contribuyente y haciendo preguntas adecuadas para determinar si el contribuyente es elegible para reclamar el/los crédito(s) y en qué cantidad(es). Al mismo tiempo, el preparador debe documentar las preguntas y las respuestas del contribuyente en sus notas. TaxSlayer Pro permite al preparador la opción de documentar su entrevista con el contribuyente dentro del programa como se establece a continuación o el programa generará una advertencia de diagnóstico que indica que "No se han ingresado notas de diligencia debida en el programa. Asegúrese de haber hecho y documentado cualquier pregunta necesaria para completar su diligencia debida." La información sobre cómo ingresar Notas de Diligencia Debida en TaxSlayer Pro se establece a continuación.
- Conservar todos los registros requeridos durante tres (3) años desde cuando la declaración debía presentarse (sin incluir extensiones) o se presentó realmente, lo que sea más tarde. (Ver: Instrucciones para el Formulario 8867 - Requisitos de Retención de Documentos para Preparadores Pagados)(en inglés). El requisito de conservación de documentos es separado y aparte del requisito de documentación de conocimiento.
Cumplir con los Requisitos de Conocimiento de Diligencia Debida
Para cumplir con el requisito de conocimiento para la elegibilidad para, o la cantidad de, un crédito reclamado en una declaración o reclamación de reembolso, el preparador debe usar información que sepa, o tenga razones para saber, que es correcta. El preparador no puede ignorar las implicaciones de la información proporcionada a, o conocida por ellos, y el preparador debe hacer consultas razonables si la información proporcionada al preparador parece ser incorrecta, inconsistente o incompleta.
El preparador debe conocer la ley tributaria para cada crédito reclamado en una declaración o reclamación de reembolso que preparen y usar ese conocimiento para hacer a su cliente las preguntas correctas para obtener todos los hechos relevantes para determinar la elegibilidad del cliente para el/los crédito(s) y la cantidad correcta del/los crédito(s). Ver: Recursos Adicionales a continuación para los enlaces a los requisitos legales específicos para reclamar el EIC, el CTC/ACTC o el AOTC.
Como resultado de este requisito de conocimiento, el preparador está obligado a hacer todas las consultas razonables que un preparador de declaraciones de impuestos razonable y bien informado, conocedor de la ley tributaria, haría, lo que permitiría a ese preparador concluir que la información proporcionada al preparador parece ser correcta, consistente y completa. Al mismo tiempo, el preparador debe documentar en sus archivos cualquier consulta razonable realizada y las respuestas a estas consultas.
En otras palabras, el preparador debe hacer al contribuyente las preguntas relevantes que un preparador razonable haría para establecer que el contribuyente es elegible para reclamar el crédito y debe mantener un registro de todas las preguntas hechas y las respuestas dadas. El preparador también debe mantener un registro de cualquier pregunta y respuesta que haya llevado al preparador a cuestionar la elegibilidad del contribuyente para reclamar el crédito y qué información recibieron que les permitió aún reclamar el crédito. No es suficiente que el preparador simplemente responda a las preguntas que se presentan en TaxSlayer Pro. En su lugar, el preparador debe hacer todas las preguntas razonables necesarias para determinar que el contribuyente es elegible para el/los crédito(s) y luego documentar las preguntas y respuestas.
El mantenimiento de registros de las preguntas hechas y respondidas se puede hacer en TaxSlayer Pro desde el Menú Principal de la declaración de impuestos seleccionando lo siguiente:
- Preparer Due Diligence
- Due Diligence Notes
- En este campo de Notas de Diligencia Debida, el preparador debe registrar cada pregunta hecha y las respuestas dadas. Solo el preparador pagado puede determinar si las notas ingresadas son suficientes para cumplir con los requisitos de conocimiento de diligencia debida impuestos para reclamar el EIC, el CTC/ACTC o el AOTC, y al ingresar cualquier nota en este campo se eliminará la advertencia de diligencia debida.
- Si el preparador elige cumplir con los requisitos de documentación de conocimiento por algún otro método fuera del programa, el preparador debe conservar esos registros durante al menos tres (3) años.
NOTA: Esta es una guía sobre los requisitos de conocimiento para ingresar notas de Diligencia Debida para respaldar el Formulario 8867 en el programa TaxSlayer Pro. Esto no se pretende como asesoramiento fiscal.
Información Adicional:
Publicación 596 - Crédito por Ingreso del Trabajo
Publicación 972 - Crédito Tributario por Hijos
Instrucciones para el Formulario 8863 - Créditos Educativos(en inglés)