En el 2008, el Congreso pasó legislación, el cual requiere que los corredores reporten la base del costo ajustado para cuentas tributarias al IRS y los contribuyentes vía el Formulario 1099-B comenzando con el año tributario 2011 para algunos valores. Esta legislación también requiere que el 1099-B indique si la ganancia o pérdida es a corto o largo plazo y el costo o base del valor suyacente es proveído.
Si una transacción ocurre después de la fecha efectiva de la legislación, entonces la transacción es considerada un valor 'cubierto' y la base del valor es reportado en el 1099-B. Si la compra original de la acción ocurrió antes de la fecha efectiva de este requerimiento de reportaje, entonces la transacción es considerada un valor 'no cubierto' y la base NO es reportada en el 1099-B. La única distinción entre transacciones 'cubiertas' y 'no cubiertas' es si la firma de corretaje es requerida para proveerle al contribuyente la información de la base y ganancia o pérdida.
Las fechas efectivas para transacciones ‘cubiertas’ son como siguen:
Acciones de equidad, acciones y ADRs adquiridas en o después del 1 de enero del 2011.
Fondos de inversión y acciones o ADRs adquiridas en conexión con un plan de re inversión de dividendos generalmente no son cubiertos a menos que hayan sido adquiridos después del 1 de enero del 2012.
Ciertos otros tipos de valores (instrumentos y opciones de deudas) son cubiertos si adquiridos después del 1 de enero del 2014.
Transacciones involucrando valores comprados y mantenidos antes de estas fechas efectivas todavía pueden ser reportadas tal como han sido en el pasado, lo que significa que corredores podrían no proveer reportaje detallado del costo de base al IRS en las ventas de valores no cubiertos. Algunas firmas de corretaje reportan ambos valores cubiertos y no cubiertos en el mismo Formulario 1099-B, pero si ambos tipos de transacciones están siendo reportadas en el 1099-B, esa información debe ser notada en el formulario. En consecuencia, la base de todos los valores no cubiertos debe ser determinada antes de que se puede reportar la ganancia o pérdida actual en el Anexo D y el contribuyente debe determinar la base en los valores a través de sus récords.
Para entrar la venta de un valor cubierto o no cubierto, desde el menú principal de la declaració de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
Income Menu
Capital Gain/Loss (SCH D)
Seleccione 'New' y entre la descripción del valor. Si la transacción es un valor cubierto, el ‘Form 1099-B Type’ será ‘Box 3 Shows Basis,’ per si la transacción es no cubierta el 'Form 1099-B Type’ será ‘Box 3 Does Not Shows Basis;’ y luego entre la información de venta de la transacción.
NOTA: Esto es una guía de como entrar transacciones de valores cubiertos y no cubiertos en el programa. Esto no pretende ser asesoramiento fiscal.
Recursos Adicionales:
