Un contribuyente puede calificar para excluir de su ingreso total o parte de cualquier ganancia obtenida por la venta de su vivienda principal. Una vivienda principal es aquella en la que el contribuyente vive la mayor parte del tiempo.
Para determinar el monto de la exclusión, si corresponde, completa la Hoja de Trabajo para la Venta de la Vivienda Principal que se encuentra en el Menú Otros del Schedule D.
Generalmente, si un contribuyente cumple con las siguientes pruebas, puede excluir hasta $250,000 ($500,000 si está casado y presenta una declaración conjunta) de la ganancia por la venta de una vivienda principal:
- La prueba de propiedad: El contribuyente debe haber sido propietario de la vivienda durante al menos 2 de los últimos 5 años previos a la venta de la vivienda.
- La prueba de residencia: El contribuyente debe haber vivido en la vivienda como su vivienda principal durante al menos 2 de los últimos 5 años.
Los 2 años requeridos de propiedad y residencia durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta no tienen que ser continuos ni tienen que ocurrir al mismo tiempo. Un contribuyente cumple con las pruebas si puede demostrar que fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal durante 24 meses completos o 730 días (365 × 2) durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta.
Para determinar si un contribuyente califica para excluir total o parcialmente la ganancia obtenida por la venta de su vivienda principal, consulta la Publicación 523 del IRS(en inglés), la sección titulada "¿Califica la venta de su vivienda para la exclusión de la ganancia?"
Cuándo reportar la venta
La venta de una vivienda principal debe reportarse en la declaración de impuestos federales del contribuyente si se aplica alguno de los siguientes casos:
- Hay una ganancia imponible por la venta de la vivienda
- Se recibió el Formulario 1099-S reportando la venta de la vivienda, incluso si no hay una ganancia imponible que reportar
- El contribuyente elige reportar una ganancia que es elegible para la exclusión
Reportar una pérdida: Una pérdida por la venta de la vivienda principal del contribuyente no puede deducirse del ingreso en la declaración de impuestos.
Más de una vivienda: Si tienes más de una vivienda, solo puedes excluir la ganancia de la venta de tu vivienda principal. Debes pagar impuestos sobre la ganancia de la venta de cualquier otra vivienda. Si tienes dos viviendas y vives en ambas, tu vivienda principal es normalmente aquella en la que vives la mayor parte del tiempo.
- Ejemplo Uno: Eres propietario y vives en una casa en la ciudad. También eres propietario de una casa en la playa, que utilizas durante los meses de verano. La casa en la ciudad es tu vivienda principal; la casa en la playa no lo es.
- Ejemplo Dos: Eres propietario de una casa, pero vives en otra casa que alquilas. La casa alquilada es tu vivienda principal.
Reportando la venta
Para acceder a la Hoja de Trabajo para la Venta de la Vivienda Principal en la declaración de impuestos individual en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Capital Gain/Loss (Sch D)
- Other button
- Sale of Main Home Worksheet
Cómo completar la hoja de trabajo para la venta de la vivienda principal
Al comenzar la Hoja de Trabajo para la Venta de la Vivienda Principal, se te solicitará la siguiente información:
- La fecha en que se vendió la vivienda;
- La fecha en que se compró la vivienda;
- El precio de venta de la vivienda;
- El precio de compra de la vivienda;
- El número de días en los últimos 5 años que la propiedad fue la vivienda principal del contribuyente (y del cónyuge si aplica);
- El número de días en los últimos 5 años que el contribuyente (y el cónyuge si aplica) fue propietario de la propiedad.
Una vez que hayas completado esas preguntas, llegarás al menú de la hoja de trabajo para ingresar cualquier otra información necesaria para el cálculo:
Selling Expenses - Ingresa cualquier gasto de venta incurrido que esté directamente asociado con la venta de la vivienda. Los gastos de venta incluyen comisiones de bienes raíces, costos de publicidad, honorarios legales y cualquier otro costo o tarifa pagada para vender la vivienda.
Adjusted Basis of Home Sold - Ingresa cualquier monto que aumente o disminuya la base de la vivienda. Incluye los honorarios de liquidación y costos de cierre, el costo de adiciones y mejoras y cualquier otro aumento/disminución en la base de la vivienda.
Depreciation taken after 05/06/97 - Si la vivienda también fue propiedad de alquiler, ingresa el monto de la depreciación que se debe recapturar.
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar la venta de una vivienda principal en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información Adicional:
Publicación 523 - Venta de su casa(en inglés)